一、国际税收竞争与合理调整税负——兼议积极财政政策的可持续性（论文文献综述）
李佳[1]（2021）在《我国产业结构优化升级的税制研究》文中认为当前和今后一个时期,我国发展仍然处于重要战略机遇期,但机遇和挑战都有新的发展变化。国际环境日趋复杂,不稳定性不确定性明显增加,新冠肺炎疫情影响广泛深远,世界经济陷入低迷期,经济全球化遭遇逆流,全球能源供需版图深刻变革,国际经济政治格局复杂多变。“十四五”时期推动高质量发展,必须立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,坚持深化供给侧结构性改革,以创新驱动、高质量供给引领和创造新需求,提升供给体系的韧性和对国内需求的适配性。产业结构作为经济结构的重要组成部分,是供给侧结构性改革阶段性的着力点,实现产业结构优化升级是推进供给侧结构性改革的落脚点。推进供给侧结构性改革,要坚持把发展经济着力点放在实体经济上,加快推进制造强国、质量强国建设,促进先进制造业和现代服务业深度融合,实现产业基础高级化、产业链现代化,强化基础设施支撑引领作用,构建实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的现代产业体系。目前,我国发展不平衡不充分问题仍然突出,重点领域关键环节改革任务仍然艰巨,产业链上还存在低端化的“卡脖子”“掉链子”现状,创新能力不适应高质量发展要求。税收作为国家宏观调控的重要手段,也是产业政策的重要手段之一,理应纳入政治经济学研究视野。在供给侧结构性改革的背景下,税收既是政府在供给侧提供的公共政策产品,也是产业政策的有效工具,是供给侧结构性改革的重要政策支柱。“十三五”时期,税收在“三去一降一补”改革过程中发挥了重要作用。随着增值税、个人所得税等重大税收制度改革的不断深入推进,国地税机构合并的税务组织机构改革也配套跟进,税收总量负担和税收遵从成本双向降低,税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用凸显。实践证明,税制对产业结构优化升级具有重要作用,根据国家产业政策的需求,充分利用税制优化来助力供给侧改革,从而促进产业结构优化升级,是我国经济高质量发展的必然选择。本文运用中国特色社会主义政治经济学理论,特别是运用供给侧结构性改革理论,把税制纳入政府供给公共产品或公共经济政策结构性改革的视阈,分析税制改革与产业结构优化升级的作用机理。采用面板固定效应模型检验税制对产业结构优化升级的影响,基于总量指标、结构指标、区域税收竞争等视角进行实证检验,多维度分析税制设计对产业结构优化升级的政策效应。理论分析和实证结果显示,税收的总量负担、分产业负担、劳动力资本要素负担,消费和投资的税收结构比列、所得税和商品税的税收结构比例,地方税收竞争程度等都对产业结构具有显着的抑制或者促进作用。今后和未来一段时间,在新冠疫情的冲击下,面临复杂的国内国际环境,实施结构性减税政策仍将是产业结构优化升级,保证经济高质量发展的必然要求。据此建议,在未来的税制优化过程中,继续把“减税降费”作为积极财政政策和供给侧结构性改革“降成本”政策的重要内容;逐步提高直接税比重,降低商品和劳务税比重,不断优化税制结构,完善现代税收体系;健全地方税体系,给予地方一定范围内独立的税收立法权和财政管理权限,在保证地方财政支出的前提下,鼓励地方税收竞争,引导产业结构调整;发挥税收产业政策的作用,根据国家产业政策导向,针对个别产业、行业,甚至企业集团来制定鼓励或限制性的税收政策,达到调节产业结构的目的和效果,促进产业结构优化升级。本文的主要创新,一是运用新时代中国特色社会主义政治经济学的供给侧结构性改革理论,深入地阐释了税制作用于产业结构的内在机理,拓展了中国特色社会主义政治经济学理论研究视阈。二是鉴于目前国内外关于税收制度和产业结构研究多集中在税收制度的某个领域、某个税种、某项产业税收政策,本文从多角度全面分析税制的产业结构效应,并利用全国31个省（市、自治区）2008年至2018年的面板数据进行了实证分析和结果检验,对深化相关研究提供较好的研究资料和数据积累。三是多维度分析税制对产业结构的影响效应,运用高度化和合理化两个指标来描绘产业结构的状态,并充分考虑全要素生产率对产业结构的影响,进而从税收总量、结构、行业、区域等四个维度,从供给和需求两端分析税收制度促进产业结构优化升级效应,增强了分析的系统性,具有一定理论意义和政策参考价值。
郝娜[2]（2021）在《减税降费背景下山西财政可持续性研究》文中研究说明当前我国经济环境稳中有变,国际环境不容乐观。减税降费作为一种积极的财政政策,是应对当前复杂宏观经济形势的必然趋势,也是顺应供给侧改革的应有之义。减税降费助推经济高质量发展的同时,减税政策由于受地区间经济发展、地理位置分布、产业占比、行业发展水平以及政策实施时间长短等因素的影响,在地区间形成了不同的政策效应,相应的对地方财政的影响构成了差异。地方财政可持续问题一直是地方各级财政收支运行的核心内容。从地方政府财政收支运行方面来讲,我国一些省市的财政收入开始呈现下降趋势,而地方三保支出的压力依然很大。减税降费主要通过影响财政收入影响地方财政可持续性,受减税降费政策实施时间长短的影响,地方财政既存在增收的积极效应,也可能产生减收的消极效果。山西在经济转型过程中财政运行压力大,山西财政可持续性受减税降费的影响是怎样的,有必要进行深入讨论。基于此,本文以减税降费为背景对山西省财政可持续性状况进行了分析。首先对近年山西出台的减税降费政策及实施成效进行梳理,分别从财政收支总量、结构对山西省可持续性状况进行初步评价。紧接着基于跨期预算约束理论,选取2008-2018年山西省11个地级市数据进行面板协整检验,实证分析了山西的财政可持续性状况,结果显示山西省财政处于弱可持续性状态。而后在山西财政弱可持续性的基础上,分别从规模和结构两个层面,去研究减税降费对山西财政可持续性的影响,得出主要结论为:第一,总税负的实际下降有利于山西省财政可持续性的提高。第二,企业所得税的税负变化对山西财政可持续性起正向促进作用。第三,增值税税负变化对山西可持续性影响效果不显着。第四,行政事业性收费收入的实际下降有利于山西省财政可持续性发展。最后,对上文的理论分析和实证分析进行总结,提出减税降费背景下,为实现山西财政的可持续性发展,要不断优化产业结构,积极发展经济;合理设置税种,完善转移支付等政策建议。
周超[3]（2021）在《减税降费对地方财政可持续影响的研究 ——以J省为例》文中进行了进一步梳理2016年以来,我国为应对国际金融危机,进一步推动供给侧改革,中央出台了一系列保增长、促发展、惠民生的减税降费政策,这项政策的实施大大降低了企业的负担,促进地方实体经济的发展。然而,对于地方政府来说,随着更大规模的减税降费政策的持续推进,财政收支失衡的现象将愈加严重,如何在减税降费下保障地方财政可持续发展成为地方政府急待解决的问题。本论文以J省为例,从地方财政体系保障本土经济发展和本土经济促进地方财政增长两个角度,深入研究减税降费政策对J省地方财政体系的影响。论文首先研究了国内外学者对我国减税降费政策对各地各级财政可持续发展影响的文献,了解了国内外研究的角度和方法,树立了论文主要研究内容,列举了研究的方法。其次认真研究了我国中央地方两级财政体制形成与发展,厘清了中央财政与地方财政联系与区别,中央和J省减税降费相关政策内容以及减税降费与地方财政的关系,对减税降费对地方财政收支的影响进行了研究。然后分析J省地方财政的现状和特点,对J省地方财政近五年以来的财政数据进行了分析,分析出J省地方财政的特点。再次通过数据分析,研究了减税降费对J省地方财政的影响。从减税降费对地方财政收入减少造成的,地方财力不足,越来越依赖土地财政等现象入手,分析出减税降费对J省地方财政不利的方面。从减税降费减轻实体经济负担促进地方经济发展,推动J省地方经济产业创新升级等情况反映出减税降费对J省地方财政有利的因素。作者最后提出了在减税降费下,地方财政可持续发展的建议。从地方财政科学制订预算、严格执行、事后监督等方面,提高地方财政执行落实的有效性。从积极培植地方税源,规范各项政府收费项目,优化营商环境等手段,努力提高地方财政收入来源。从严格控制不必要的财政支出,加强财政支出审批,科学高效承接高新产业布局等措施,积极压缩财政支出的规模。
杨志勇[4]（2020）在《面向高水平社会主义市场经济体制的中国税制改革》文中指出深化税制改革,是建立现代财政制度的三大任务之一。面向未来,中国应该推行与高水平社会主义市场经济体制相适应的税制改革。深化税制改革必须走出六大认识误区:将逐步提高直接税比重等同于建立以直接税收入为主的税制结构;认为税制改革可以替代国家治理体系改革;迈向急于求成、徒有其表的所谓现代税制;过高估计税收作用;将发达经济体的税制当成改革目标;以为存在一劳永逸的理想税制改革方案。深化税制改革必须应对四大挑战:国家治理风险的挑战;技术进步、新业态不断涌现的挑战;全球化的挑战;税收理论缺乏的挑战。深化税制改革,需要树立起税制改革的现代理念。当下,减税降费背景下的税制改革的逻辑是以大税种减税为重点,全面减税,尽可能不出台增税的改革措施。深化税制改革需要有明确的战略指引,改革时机的选择至关重要。对深化税制改革可能带来的风险,应有充分的防范措施,以消除改革的阻力,推动税制改革沿着正确的方向前进。
金辉[5]（2020）在《可持续发展约束宏观税负视域下央、地间事权与支出责任划分 ——基于国际比较的研究》文中指出宏观税负的高低直接关乎国计民生,影响强国富民和稳定发展,是政府、学者和公众关注的焦点。近年来,中国宏观税负高企,严重地制约了经济的增长和转型升级,不利于国家的可持续发展。宏观税负畸高的主要原因:“分税制”以来,税权分配向中央集中并趋于规范,但事权划分改革止步不前,存在政府事权范围过大、政府间事权重叠严重、事权与支出责任不相适、事权划分缺乏合理性和科学性等问题,导致事权与支出责任不断下沉,造成了严重的财政纵向失衡,使得地方财政产生巨大缺口,于是地方政府伸出攫取之手,通过土地财政、乱收费等方式增加收入,极大地推高了宏观税负。因此,在可持续发展的视角下,将宏观税负约束至合理区间,并科学合理地划分央、地间事权与支出责任,是破解中国财政困局、深化财政体制改革的关键一环,是切实降低宏观税负、促进国家可持续发展的必由之路。本文的主要研究内容有四个部分。首先,国际比较。在国家结构、经济水平差异的视角下,比较了美、英、俄、蒙四国的政府间事权划分模式,并将4国拓展到81个国家,归纳不同类型国家央、地间事权划分的共性和特性,提炼出若干经验启示;其次,历史、现状与比较。梳理中国央、地间财政关系的历史变迁和现实困境,讨论事权与支出责任划分的现状及其国际比较,为事权划分改革指明方向;再次,理论与实证研究。一是在理论分析中,界定可持续发展的概念,利用Barro模型分析财政支出分权、财政支出结构对可持续发展的影响机制;二是在实证研究中,利用熵值法构建可持续发展指数,采用跨国数据检验财政支出分权、财政支出结构对可持续发展的影响,并使用Lind-Mehlum方法估算地方财政支出比例的最优值,采用工具变量法解决变量内生性问题,为重新划分央、地间事权与支出责任提供参考依据;最后,重新划分央、地间事权与支出责任。在可持续发展约束宏观税负的视域下,结合国际经验、现实情况以及理论和实证研究的成果,从四本预算分别展开,厘清政府与市场的关系,将部分事权让渡给市场,进而制定央、地间事权与支出责任的重构方案。可能的创新之处:1、借鉴国际经验并基于可持续发展约束宏观税负的视角重新划分央、地间事权与支出责任（1）将全口径宏观税负、财政支出以及央、地间事权与支出责任纳入统一框架进行研究。已有文献中关于政府间事权划分的研究,往往就划分而谈划分,这会产生两个问题。一是支出责任定量划分难以深入。只能停留在事权定性划分的层面,无法深入到支出责任定量划分的层面,使得事权划分和支出责任划分处于割裂状态。二是无法切实有效地解决宏观税负畸高的问题。这是因为事权与支出责任的上划或下调,都无法改变总财政支出,进而无法降低宏观税负。因此,本文将全口径宏观税负、财政支出、事权与支出责任纳入统一框架,先参考前人测度的可持续发展视角下的宏观税负合理区间,再划清政府与市场的边界,将部分政府事权让渡给市场,进而划分各领域中央和地方政府的事权与支出责任,最终降低财政支出和宏观税负至合理区间。（2）较大拓展了国际比较的视野。其一,已有文献中的国际比较研究,往往利用国际数据库的二手数据或者样本国家的政策文件,进行定性分析或者政策解读。本文则从美、英、俄、蒙四国的财政部、统计局等网站,收集详细的财政支出数据,进行比较分析。其二,已有文献注重案例研究,缺乏分类比较。本文依国家结构、经济水平的差异,将目标国家分为四类,在案例研究的基础上,将样本数量扩大至81国并进行分类比较。2、结合理论与实证研究可持续发展与财政支出分权的关系财政分权的已有文献,更加关注经济增长,忽略了可持续发展的问题。本文结合理论与实证,研究财政支出分权对可持续发展的影响效应。理论分析中可能的创新之处。本文利用Barro模型,将可持续发展定义为代际效用总和最大化,并纳入央、地两级财政支出,研究财政支出分权对可持续发展的影响。结果显示,财政支出分权与可持续发展呈倒“U”型关系;可持续发展视角下的最优地方财政支出比例θl*=γ/（β+γ）。财政支出分权水平过高不利于发挥公共产品供给的规模效益,过低则不利于发挥地方的积极性和信息优势,都将造成效率的损失,不利于可持续发展。实证研究中可能的创新之处。基于理论分析,本文首先构建了包含经济、资源环境、社会三个维度的可持续发展指数,采用跨国数据进行实证检验,得出了财政支出分权与可持续发展呈倒“U”型关系的结论;其次,通过Lind-Mehlum方法进一步检验倒“U”型关系,并据此估算可持续发展视角下的最优地方财政支出比例;最后,发现中国地方财政支出比例过高,远高于其最优值,不利于国家的可持续发展。因此,本文在重新划分央、地间事权与支出责任时,注重加强中央事权、提高中央财政支出比重,如在普通教育、医疗卫生、社会保障等方面。3、新冠肺炎疫情背景下央、地间公共卫生事权与支出责任划分研究新冠肺炎疫情暴露了公共卫生体系的缺陷和事权划分的积弊,本文试图以此为背景开展相关研究。首先,界定事权范围。梳理已有文献、财政账目、相关卫生法律、法规和政策,界定公共卫生事权的范围,明确相应支出内容。其次,现状分析。通过分析公共卫生领域的行政体系结构、详细数据,以及事权改革文件,探讨事权和支出责任划分的现状与改革。再次,开展理论分析,并找出改革方向。归纳新冠肺炎疫情的发展路径,并基于此找出完善公共卫生体系的核心要素和事权划分的重要方向。最后,提出政策建议。结合疫情防控和事权划分的国际经验与教训,从责任分配、行政体系、法制建设等方面,提出完善中央与地方公共卫生事权与支出责任划分的政策建议。
蔡罗丰[6]（2020）在《税负水平对外商直接投资影响的研究 ——基于各省市面板数据的研究》文中指出上世纪以来,随着科技社会的进步和发展,经济全球化进程不断深入,国际间的对外贸易和外资投资的水平不断提高,据《世界投资报告》公布的全球外商投资总量不断翻新新的记录。据统计,我国1993年-2013年期间外商直接投资流入总量连续21年高居发展中国家首位,个别年份甚至超过美国,成为了外资投资的时代宠儿。但受2007年的次贷危机影响,全球贸易增速不断放缓,而全球外商直接投资的总量甚至出现了负增长,各国均采取了一定的减税措施以期进一步吸引投资,以促进外商投资流入增长。面对新的经济形势,我国也出台了系列减税降费政策。结合以上实际,探讨如何更合理的降低企业实际税负,进而更大程度地刺激投资增长,特别是进一步吸引外资来华,在建设更高水平开放型经济体制、不断优化营商环境的时代背景下显得尤为及时和必要。本文首先分析税负水平在税收营商环境整体中发挥的作用;其次分析外资企业承担的税负与直接使用的外资投资额间的关系进行研究,主要研究外资投资企业宏观税负及外资投资额的关系;再次,分析外商投资中出现的区域分布不均衡问题的成因,就区位间税收竞争对外资投资额的影响进行阐述,并通过实证分析进行进一步验证;最后就实证结果和税负现状提出自己的建议。通过研究发现,税负水平对吸引外资存在负向影响作用,但在整个税收营商环境当中的影响力并不突出,特别是相比于一国或某个地区的经济发展程度和基础设施水平而言,影响程度处于较低区间。因此,我国要在下步加大对外资投资的吸引力,应当综合施策,致力于提升企业的综合获得感,以保持高质量投资流入,促进经济又好又快发展。
赵珂艺[7]（2020）在《英法两国数字服务税制度研究及启示》文中研究说明信息化时代的来临和数字技术的发展,创新着商业模式的种类,也不断刷新着我们对数字经济潜藏的巨大发展潜力的认知。率先抓住时代发展机遇的互联网企业,在社交媒体、在线零售平台、流媒体广告播放、协作式参与平台等新兴商业模式中向前领跑,借助数字经济的高渗透性、数据即价值以及无需物理空间等特性,不断成长并扩充全球市场规模,赢得数字经济发展巨大红利,占领全球数字市场相当一部分地位。然而,一方面,数字经济的发展突破了现行收入定性方式以及常设机构概念等传统规则,造成企业部分应征收入处于税收征管之外的游离真空,形成税收流失问题;另一方面,也正是这些大型跨国互联网企业激进的税收筹划造成数字企业与传统企业间税负不公的问题,市场国较多的“价值贡献”却得不到应有利润,触及了收入来源国（市场国）与居住国关于数字经济在税收利益上的分配问题,迫使现行国际税收体系亟需变革。对此,OECD承诺将在2020年年底提交一份全球统一的解决方案,然而由于现实中国际利益协调一致的困难性以及数字经济税收问题的紧迫性,部分国家已率先探索对大型跨国互联网特定数字服务收入征税的方式,如:以英国与法国为代表的数字服务税。本文着眼于率先开征数字服务税解决部分数字经济税收问题的英法两国方案给我国带来的经验与启示,从以下几个方面展开分析。首先介绍数字服务税的概念及相关理论;其次,基于我国国情分析我国数字经济发展状况及相关税制现状;再次,深入对比分析英法两国数字服务税的开征背景、税制要素和影响效应;最后,结合我国实际探索开征该税的可能性,并分析该税给我国解决部分数字经济税收问题带来的经验与启示,以期更好的促进我国数字经济发展及税制完善。本文的研究发现:英法两国的数字服务税制度在征税对象等方面与我国所面临的数字经济发展局面有所不同,因此,在短期内,该方案有一定局限,基于我国现有税制在应对数字经济税收问题上的情况及税制改革方向等因素,我国应重点完善现行税收规则体系;长期内,仅当具备一定的开征条件,我国可考虑吸收数字服务税的优点结合我国实际转化为解决数字经济税收问题的备选方案之一。
张彤[8]（2020）在《采矿业减税政策效应分析 ——基于西部地区上市公司数据》文中研究表明1994年我国税制改革后,现行税制逐步建立,随着国内外的社会经济发生巨大变化,当前税制与经济发展之间的许多矛盾开始显现。2008年金融危机后,我国政府提出了积极财政政策应对金融危机引发的部分问题,减税一词成为人们讨论的热点。采矿业作为我国基础性行业,保障着国民经济社会的可靠发展。在市场经济体制下,合理的税费结构对提高采矿业的竞争能力和提高采矿业的利润率至关重要。采矿业因为其特殊性质,一直以来税收负担都处于一个较高的水平。习近平新时代中国特色社会主义指出要以新发展理念引领经济高质量发展,同时还要注重新时代中国特色社会主义的生态文明建设,资源性地区如何进行绿色发展变得尤为重要。西部地区作为具有资源优势的资源性地区,采矿业企业的税负变化关系着经济高效绿色发展。采矿业作为高能耗、高污染的行业向行业绿色化、高效化进行转型升级。采矿行业从财税体制改革以来主要涉及两大方向的税收政策的调整,增值税税率两次下调和资源税从量计征改为从价计征在这个过程中税收政策的支持受到哪些因素的影响,又存在哪些缺陷都是西部地区采矿业绿色转型发展的决策支持。本文通过对增值税两次税率下调对西部地区采矿业企业综合税负、流转税负以及所得税税负影响构建面板数据模型、对煤炭资源税改革对西部地区采矿业企业资源税税负影响构建双重差分模型以及资源税全面从价计征对西部地区采矿业企业综合税负和资源税税负影响构建面板数据模型进行实证分析。根据实证研究结果分析得出增值税税率下调在短期内造成西部地区采矿业企业部分税负上升,但是长期来看减轻了企业的相关税负,西部地区采矿业企业增值税下调红利在短期内释放效果有限,在长期配合相关其他政策能够持续释放红利,深化增值税改革,助力采矿业转型升级。而煤炭资源税改革和资源税全面从价计征使得西部地区采矿业企业资源税税负上升,但是对企业综合税负没有产生显着影响。完善资源税改革,推动采矿业绿色健康发展。同时还要加快财税体制改革,推动采矿业高质量发展。
Chen Long;[9]（2019）在《中国财政学会第22次全国财政理论研讨会会议综述》文中提出2019年10月10日下午,中国财政学会第22次全国财政理论研讨会在北京召开。10月11日上午,研讨会五个分论坛分别围绕"新时代财政理论创新与发展""国家治理与税制改革""现代预算制度与全面绩效管理""地方政府债务管理与投融资创新""全球化背景下的大国财政"五个议题展开研讨。来自相关中央部门、地方财税系统、科研院所、高校等单位的专家参加了论坛。上述论坛主要观点综述如下。
王蕴[10]（2019）在《中国增值税税率结构优化研究》文中研究指明党的十九大报告中指出:“我国经济进入增长速度‘换挡’期,处于由高速增长转向高质量发展的阶段”。我国GDP已经从年均9%高增速换档为当前6%左右增速水平的新常态,2018年国内生产总值增长6.6%,经济总量突破90万亿元。在经济增长的新常态背景下,我国宏观经济面临三大新挑战,首先,人口老龄化加速,传统以廉价劳动力为核心竞争的“人口红利”已经消失;其次,在全球价值链体系下,我国日益成为“世界工厂”,成为了全球价值链的重要一环,但是,也造成了我国制造业总体产能过剩、利润微薄,对出口贸易具有很强的依赖性;最后,由于政治经济利益的重大冲突,美国相继拉开了以中国为目标的税制改革和贸易战,恶化了我国宏观经济的外部环境。在微观经济层面上,我国消费市场已经完成了从“有胜于无”的短缺经济向“高品质消费”的现代化转型,在新的消费品市场条件下,原有以价格为核心竞争手段的工业经济模式已经失效,个性化、智能化、定制化已经成为我国现代消费品市场的新常态。在网络经济的作用下,“海淘”、“代购”等新消费模式已经将我国的终端消费品市场拉入了全球竞争。在这种经济竞争格局之下,为了保持中国经济的健康发展,稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期的“六稳”就成为了我国当前乃至今后很长一段时间的工作重心。然而,如何实现“六稳”?短期刺激政策等措施一段时间会推动经济增长速度,但是长时期会孕育更大的金融经济风险,造成房地产库存继续增加、债务杠杆率持续提高以及产能过剩难以出清等问题。经济演变的周期规律显示,只有不断提高全要素生产率,推动经济发展进行效率、动力、质量变革,转变经济增长方式,坚持经济增长质量发展第一,不简单追求经济增长速度,才能不断增强企业经营效益,提高企业的产品创新,提升企业的服务质量,保持我国经济持续健康发展。这就更加需要进一步减少政府对资源的直接干预,充分发挥市场对资源配置的决定性作用。换言之,要优化财政对经济发展的作用,减少财税政策对经济的扭曲,激励市场主体的创新动力和创造活力,提升市场主体的投资经营决策自主权,加快实现经济发展由数量和规模扩张向质量和效益提升转变。具体而言,就是要减少财政的直接补贴,通过优化税制,实现财政的宏观调控职能。同时,距离十八届三中全会确定的在2020年左右建立法治政府、落实税收法定的时间目标已经不远了。“营改增”税收制度改革,虽然从实际效果上来看优化了我国的产业结构、刺激了经济发展,但是“营改增”改革造成的繁杂税率结构却可能对法律的稳定性造成重大困难。复杂的税率结构,不仅增加了法律执行的成本,更加剧了对微观经济的扭曲作用。增值税立法在即,优化增值税税率结构,合理设置增值税税率水平成为了当前增值税改革的重点与焦点。基于上述考虑,本文将分为七大部分,全面论述增值税税率结构优化问题:第一部分,导论。首先,介绍了本文的选题背景及意义。其次,评述了当前国内外学者对增值税税率结构相关问题的研究情况,发现增值税税率结构研究的主要理论依据存在着对最优商品课税理论和增值税税收中性的认知,同时,缓解增值税的累退性更优的做法是通过财政补贴或其它税种。导论的基础研究为本文的研究明确了方向。第二部分,理论分析。本文首先界定了增值税税率结构优化的对象,增值税税率结构优化,优化的对象是法定税率（也就是经济学意义的名义税率）;其次,从增值税的税收中性优势、最优商品税理论和增值税税制演化的路径依赖三个角度分析,构建我国增值税税率结构优化的分析框架。从税收中性的角度而言,单一税率结构是有效发挥增值税税收中性优势的关键机制;但是,考虑到拉姆齐法则,采用差别税率结构的增值税更符合最优商品的课税需求;同时,我国的增值税税制演化存在着典型的路径依赖。在当前增值税完成消费型转型、增值税征收范围实现全覆盖的大背景下,对增值税税率结构进行系统性调整需要明确两大原则,一是明确增值税的生产效率取向;二是必须承认增值税税率结构演化的路径依赖。在这两个原则的约束下,简并增值税税率结构应当尽可能靠近单一税率,但是,由于路径依赖,更为现实的做法是两档税率结构。第三部分,我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响。该部分重点阐述了不同阶段增值税税率结构改革对经济的影响,虽然不同阶段增值税改革的共性目标都是提振经济、改善效率,但是,仍然存在政策关注点的差异。通过实证分析发现,我国增值税税率结构改革的阶段性目标均以实现,虽然,这造成了增值税税率结构的复杂化,但是,这是我国渐进式改革的重要特征,也是我国增值税税率结构从幼稚走向成熟的必然历程。同样,在增值税税率结构完成了转型改革以及货物与劳务的全覆盖之后,增值税税率结构改革的任务是在先前阶段修修补补的改革后,以发挥增值税税收中性优势为目标,完成增值税税率结构的科学化、系统化改革。第四部分,在明确了深化增值税改革的任务后,从增值税税率结构出发,我国增值税税率结构相关制度存在的两大问题:一是增值税税率水平偏高,从全球供应链视角分析,现行增值税税率水平对我国制造业价值链“升级”的制约作用。我国需要通过增值税税率水平的优化,促进我国制造业价值链“升级”,提升全球价值链收入分配的比重,对冲“人口红利”消失对制造业的税后利润,以“中国智造”维持我国“世界工厂”的关键地位;二是我国增值税税率档次过于复杂。我国增值税现行的三档税率、四档征收率以及不彻底的“零税率”政策,加剧了增值税的扭曲作用,抑制了增值税税收中性优势的有效发挥。从三档税率的税率结构而言,特别是9%和13%两档税率涉及的部分行业是在同一抵扣范围内生产抵扣链条之上的,差别税率造成了不同生产环节的税收资本利润水平差异,扭曲了资本配置;从小微企业向大中型企业的发展角度而言,税制不应当成为企业发展决策的障碍,但是,增值税简易计税办法客观上对企业生产经营与发展形成了制度性扭曲,阻碍了增值税税收中性优势的发挥;从国际贸易的角度而言,为了保持出口商品竞争力,发挥增值税税收中性优势,增值税零税率政策是征收增值税国家普遍采用的做法,但是,我国增值税“零税率”政策与理论意义上的增值税零税率仍存在不小的差距。第五部分,分析了当前我国增值税税率结构产生的原因。本文认为,当前我国增值税税率结构产生的原因主要受两种路径依赖约束:一是增值税税率结构改革不同阶段的政策关注点差异,以及先前增值税税率结构改革所形成的改革成果与既得利益约束了未来改革的空间;二是先前增值税“以票管税”征管技术,在后期不同时期不断强化,“以票管税”客观上解决了早前增值税的征管漏洞,但是也限制了其他增值税征管技术的尝试。因此,后期增值税税率结构的历次改革必须考虑增值税征管技术的约束。第六部分,对增值税税率结构的相关制度进行了国际比较。当前,世界上绝大多数国家均采用了消费型增值税,仅有南亚、非洲、拉丁美洲等部分发展中国家采用生产型增值税,而收入型增值税几乎没有国家采用,世界各国增值税实施的主要差别在于税率结构与抵扣范围的不同。本文主要分析了当今世界上主要经济体的增值税实施情况、税率档次与税率水平。在对比采用增值税多档税率的国家时,重点分析了低税率（优惠税率）的政策,通过增值税税率结构相关制度的国际比较,得出了对我国增值税税率结构优化的启示。这些启示也成为本文第七部分对策建议的主要依据。第七部分,我国增值税税率结构优化对策选择。本部分包括五个方面:一是通过增值税税率档次的国际比较与模式调整的国际经验,得出“1+1”税率档次是现阶段我国增值税税率结构优化的模式选择;二是从国家财政安全稳定的角度,分析我国可接受的增值税减税规模,并将这一规模作为确定“1+1”税率档次的约束性条件;三是结合前述约束性条件,确认我国增值税标准税率应当控制在13%,低税率5.5%,并结合国际经验划定了低税率的征收范围;四是对增值税简易计税办法的退出提出了分阶段的优化改革建议,本文认为,首先应当先将征收率统一,实现简化税制的目的;在统一征收率后,应当将增值税起征点改革为增值税免征额,以实现增值税的税负公平;为了平衡增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人的利益,在增值税免征额替代增值税起征点之后,应当将增值税免征额标准与一般纳税人标准统一,实现增值税简易计税办法的最终退出;五是增值税零税率的优化,实现出口退税率、离境退税率与适用税率相一致,跨境服务的出口退税由免税调整为零税率以及优化增值税小规模纳税人的出口退税制度。最后结合现有的研究,对本文的研究结论进行了总结,并规划了未来的研究方向。
二、国际税收竞争与合理调整税负——兼议积极财政政策的可持续性（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、国际税收竞争与合理调整税负——兼议积极财政政策的可持续性（论文提纲范文）
（1）我国产业结构优化升级的税制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及内容框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 内容框架 |
| 1.3 研究方法与创新之处 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 创新之处及不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于税制研究的文献综述 |
| 2.1.1 税收职能定位的研究 |
| 2.1.2 税制选择的理论研究 |
| 2.1.3 关于税制优化的经济学研究 |
| 2.2 关于产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.2.1 相关概念界区 |
| 2.2.2 产业结构演进理论研究 |
| 2.2.3 产业结构的评价标准研究 |
| 2.2.4 产业结构优化升级的测度方法研究 |
| 2.3 关于税制影响产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 2.3.2 税制结构对产业结构优化升级的影响 |
| 2.3.3 产业税收政策对产业结构优化升级的影响 |
| 2.4 文献评述 |
| 第3章 税制影响产业结构优化升级的机理分析 |
| 3.1 税制影响产业结构优化升级的理论依据 |
| 3.1.1 马克思的社会再生产理论视域下的税收 |
| 3.1.2 供给侧结构性改革理论 |
| 3.1.3 产业政策有效性理论 |
| 3.2 税制影响产业结构优化升级的作用机制 |
| 3.2.1 产量效应 |
| 3.2.2 替代效应 |
| 3.3 税制影响产业结构优化升级的调整途径 |
| 3.3.1 税制在供给侧对产业结构的影响 |
| 3.3.2 税制在需求侧对产业结构的影响 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 我国税制和产业结构的历史演进 |
| 4.1 建国后到改革开放前的税制和产业结构演进(1949-1978 年) |
| 4.1.1 产业结构从恢复到失衡 |
| 4.1.2 税制从简化到再简化 |
| 4.1.3 税制与产业结构的配合 |
| 4.2 改革开放到全面深化改革前的税制和产业结构演进(1979-2011 年) |
| 4.2.1 产业结构渐趋合理 |
| 4.2.2 市场经济税制体系日渐完善 |
| 4.2.3 税制促进产业结构优化升级 |
| 4.3 全面深化改革以来的税制和产业结构演进(2012-2019 年) |
| 4.3.1 产业结构优化趋势明显 |
| 4.3.2 现代税制体系日臻完善 |
| 4.3.3 税制与产业结构现状及问题 |
| 第5章 税制对产业结构影响的实证分析 |
| 5.1 模型设定 |
| 5.2 变量说明 |
| 5.2.1 被解释变量 |
| 5.2.2 解释变量 |
| 5.2.3 控制变量 |
| 5.3 回归结果 |
| 5.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 5.3.2 税制结构比例与产业结构分析 |
| 5.3.3 税收激励与产业结构的关系 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 税收负担与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.2 税制结构比例与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.3 税收激励与产业结构的稳健性检验 |
| 5.5 实证结论 |
| 5.5.1 税收负担对产业结构优化升级具有抑制作用 |
| 5.5.2 提升直接税比重有助于产业结构优化升级 |
| 5.5.3 税收创新激励显着促进产业结构优化升级 |
| 第6章 税制改革促进产业结构优化升级的政策建议 |
| 6.1 持续推进减税降费降成本 |
| 6.1.1 统筹减税降费的多元衍生效应 |
| 6.1.2 强化减税降费的宏观引导效应 |
| 6.1.3 畅通减税降费的间接传导机制 |
| 6.2 不断优化税制结构促升级 |
| 6.2.1 持续深化增值税税制改革 |
| 6.2.2 持续优化消费税制度调控职能 |
| 6.2.3 强化提升所得税制度竞争力 |
| 6.3 健全地方税体系规范税收竞争 |
| 6.3.1 完善地方财政管理权限 |
| 6.3.2 完善转移支付制度 |
| 6.3.3 赋予地方限度内税收立法权 |
| 6.4 逐步调整完善产业税收政策 |
| 6.4.1 配合产业组织政策的税制优化 |
| 6.4.2 促进科技创新的税制优化 |
| 6.4.3 推动绿色可持续发展的税制优化 |
| 6.4.4 推动“一带一路”的税收合作 |
| 附录 我国产业税收优惠政策汇总表(1994至2020年) |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（2）减税降费背景下山西财政可持续性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 财政可持续性界定 |
| 1.2.2 财政可持续性检验 |
| 1.2.3 减税降费对财政可持续性的效应 |
| 1.2.4 提高财政可持续性的政策建议 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 可能的创新和不足 |
| 1.4.1 可能的创新 |
| 1.4.2 本文研究存在的不足 |
| 第2章 概念界定与理论框架 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 减税降费内涵 |
| 2.1.2 财政可持续内涵 |
| 2.2 减税降费与财政可持续性理论依据 |
| 2.2.1 凯恩斯学派减税理论 |
| 2.2.2 供给学派减税理论 |
| 2.2.3 公共财政理论 |
| 2.2.4 可持续发展理论 |
| 2.3 减税降费对财政可持续性的影响 |
| 2.3.1 减税降费对财政可持续性的短期影响 |
| 2.3.2 减税降费对财政可持续性的长期影响 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 减税降费背景下山西财政现状分析 |
| 3.1 山西省减税降费政策现状 |
| 3.1.1 减税降费实施背景 |
| 3.1.2 减税降费政策梳理 |
| 3.1.3 减税降费政策的积极效应 |
| 3.2 减税降费背景下山西省财政规模分析 |
| 3.2.1 山西省财政收入总量分析 |
| 3.2.2 山西省财政支出总量分析 |
| 3.2.3 山西省财政自给率分析 |
| 3.2.4 山西省债务分析 |
| 3.3 减税降费背景下山西省财政结构分析 |
| 3.3.1 山西省财政收入结构的总体状况 |
| 3.3.2 山西省财政支出结构的总体状况 |
| 3.3.3 山西省一般公共预算的内部结构 |
| 3.3.4 山西省政府性基金预算的内部结构 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 山西省财政可持续评估 |
| 4.1 财政可持续性评估理论模型的构建 |
| 4.1.1 跨期预算约束理论推导 |
| 4.1.2 理论模型的检验 |
| 4.2 数据来源与变量说明 |
| 4.3 面板数据单位根检验 |
| 4.4 面板数据协整性检验 |
| 4.5 结论分析 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 减税降费对山西财政可持续影响的实证分析 |
| 5.1 变量选择与数据说明 |
| 5.1.1 被解释变量 |
| 5.1.2 核心解释变量 |
| 5.1.3 控制变量 |
| 5.2 模型设定 |
| 5.2.1 财政规模可持续性检验模型 |
| 5.2.2 财政结构可持续性检验模型 |
| 5.3 实证结果分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 研究结论及政策建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 优化税种设置,完善税收结构 |
| 6.2.2 优化产业结构,培育稳定财源 |
| 6.2.3 合理划分事权财权,完善转移支付 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况 |
（3）减税降费对地方财政可持续影响的研究 ——以J省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 课题研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究的内容 |
| 1.4 研究的方法 |
| 1.5 创新与不足 |
| 2 中央地方两级财政理论与减税降费政策内容 |
| 2.1 财政理论形成和发展 |
| 2.2 我国财政体制改革和主要内容 |
| 2.2.1 我国财政体制形成与改革 |
| 2.2.2 我国财政体制主要内容 |
| 2.3 中央财政与地方财政理论 |
| 2.3.1 中央财政形成发展 |
| 2.3.2 地方财政形成发展 |
| 2.3.3 地方财政与中央财政的关系 |
| 2.4 减税降费与地方财政的关系 |
| 2.4.1 财政总收入与一般公共预算收入理论 |
| 2.4.2 减税降费对地方财政收支的影响 |
| 2.5 减税降费政策和内容 |
| 2.5.1 减税降费政策出台的背景 |
| 2.5.2 中央发布的减税降费政策主要内容 |
| 2.5.3 J省发布的减税降费政策主要内容 |
| 3 J省地方财政的现状与收支分析 |
| 3.1 J省地方财政近五年以来的现状 |
| 3.2 J省地方财政的特点 |
| 3.2.1 J省地方财政收入总量偏小 |
| 3.2.2 J省地方财政支出逐年较大增长 |
| 3.2.3 J省地方财政对中央转移支付需求增加 |
| 3.2.4 J省地方债务风险不断增大 |
| 3.2.5 J省地方财政资金未全部得到有效利用 |
| 4 减税降费措施对J省地方财政的影响 |
| 4.1 减税降费对J省地方财政积极的作用 |
| 4.1.1 减轻实体经济负担促进地方经济发展 |
| 4.1.2 全面提振市场信心激发企业创新活力 |
| 4.1.3 减税降费推动J省地方经济产业创新升级 |
| 4.1.4 减税降费助力J省供给侧结构性改革 |
| 4.1.5 减税降费促进J省地方产业链完善 |
| 4.2 减税降费对J省地方财政消极的影响 |
| 4.2.1 J省地方财政收入增速下滑明显 |
| 4.2.2 J省地方财政支出较大增长 |
| 4.2.3 J省对中央财政的依赖性增加 |
| 4.2.4 J省对非税收入需求增长 |
| 4.2.5 J省地方债务风险急剧上升 |
| 5 促进地方财政可持续发展的建议 |
| 5.1 进一步理顺中央财政与地方财政的关系 |
| 5.1.1 建立健全完善的地方税收体系 |
| 5.1.2 逐步完善中央对地方转移支付 |
| 5.2 转作风提效能服务地方经济 |
| 5.2.1 不断深化“放管服”改革 |
| 5.2.2 进一步规范地方政府收费项目 |
| 5.2.3 着力扶持地方重点行业 |
| 5.2.4 制定地方经济长远规划 |
| 5.3 多重举措保障地方财政的运转 |
| 5.3.1 科学有效制定地方财政预算 |
| 5.3.2 加强财政支出的管理 |
| 5.3.3 盘活地方财政存量资金 |
| 5.3.4 适度增长地方政府债务 |
| 5.4 加强税务征管不断挖掘税源 |
| 5.4.1 继续优化纳税服务 |
| 5.4.2 税费并举同重加强征管力度 |
| 5.4.3 加强涉税数据分析深挖地方税源 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）面向高水平社会主义市场经济体制的中国税制改革（论文提纲范文）
| 一、关于税制改革理论研究的评述 |
| 二、深化税制改革的六大认识误区 |
| （一）误区之一：将逐步提高直接税比重等同于建立以直接税收入为主的税制结构 |
| （二）误区之二：认为税制改革可以替代国家治理体系改革 |
| （三）误区之三：迈向急于求成、徒有其表的所谓现代税制 |
| （四）误区之四：过高估计税收作用 |
| （五）误区之五：将发达经济体的税制当成改革目标 |
| （六）误区之六：以为存在一劳永逸的理想税制改革方案 |
| 三、深化税制改革的四大挑战 |
| （一）挑战之一：国家治理风险的挑战 |
| （二）挑战之二：技术进步、新业态不断涌现的挑战 |
| （三）挑战之三：全球化令税制改革考虑更多的国际因素 |
| （四）挑战之四：税收理论不能充分支撑税制改革 |
| 四、面向高水平社会主义市场经济体制的税制改革 |
| （一）深化税制改革需要面向高水平的社会主义市场经济体制 |
| （二）高水平社会主义市场经济体制需要树立起税制改革的现代理念 |
| （三）减税降费背景下的税制改革逻辑 |
| 五、结语 |
（5）可持续发展约束宏观税负视域下央、地间事权与支出责任划分 ——基于国际比较的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究的目标和内容 |
| 1.2.1 论文的研究目标 |
| 1.2.2 论文的研究内容 |
| 1.3 研究的思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 难点和可能的创新之处 |
| 1.4.1 难点 |
| 1.4.2 论文可能的创新 |
| 第二章 文献回顾 |
| 2.1 可持续发展视角下的全口径宏观税负 |
| 2.1.1 全口径宏观税负的概念界定与测度 |
| 2.1.2 宏观税负与经济增长的理论框架与实证检验 |
| 2.1.3 可持续发展约束宏观税负的研究 |
| 2.2 财政分权与经济增长 |
| 2.2.1 经济增长视角下财政分权理论的发展历程 |
| 2.2.2 财政分权理论的新发展与现实困境——部分财政分权 |
| 2.2.3 财政分权与经济增长的实证研究 |
| 2.3 财政分权、政府间竞争与政府支出结构 |
| 2.3.1 财政分权体制下的要素流动与政府间竞争 |
| 2.3.2 政府间竞争与财政支出结构之生产性和非生产性支出 |
| 2.3.3 政府间竞争与政府规模 |
| 2.4 中央和地方政府间的事权与支出责任划分研究 |
| 2.4.1 政府间事权划分的理论基础和原则 |
| 2.4.2 中央和地方政府间事权与支出责任划分的国际案例 |
| 2.4.3 中央和地方政府间事权与支出责任划分的中国案例 |
| 2.5 简要评述 |
| 第三章 中央和地方政府间事权划分的国际比较 |
| 3.1 联邦制国家央、地间事权划分的案例分析 |
| 3.1.1 联邦制发达国家的划分模式——以美国为例 |
| 3.1.2 联邦制发展中国家的划分模式——以俄罗斯为例 |
| 3.2 单一制国家央、地间事权划分的案例分析 |
| 3.2.1 单一制发达国家的划分模式——以英国为例 |
| 3.2.2 单一制发展中国家的划分模式——以蒙古为例 |
| 3.3 各国央、地间事权与支出责任划分的比较分析 |
| 3.3.1 美、俄、英、蒙四国央、地间事权与支出责任划分的比较分析 |
| 3.3.2 央、地间财政支出划分比较的拓展——基于81个国家的数据 |
| 3.4 启示与借鉴 |
| 3.4.1 划清政府、市场边界的启示与借鉴 |
| 3.4.2 优化中央、地方财政支出比例的启示与借鉴 |
| 3.4.3 划分中央、地方的事权与支出责任的启示与借鉴 |
| 3.4.4 健全央、地两级财政法制体系的启示与借鉴 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 中国央、地间财政关系的历史变迁、现状和比较 |
| 4.1 新中国成立以来央、地间财政关系的变迁 |
| 4.1.1 计划经济体制下集权与分权的动荡变化时期(1950-1980年) |
| 4.1.2 改革开放背景下财政分权体系探索和建设时期(1980-2013 年) |
| 4.1.3 财政体制现代化改革时期(2014年至今) |
| 4.2 分税制改革后央、地间财政关系的总体现状——财政困境和思考 |
| 4.2.1 财政现状之央、地间财政失衡的困境及其思考 |
| 4.2.2 财政现状之转移支付体系不完善与地方财政缺口的困境及其思考 |
| 4.2.3 财政现状之土地财政和地方债务困境及其思考 |
| 4.2.4 财政现状之宏观税负畸高的困境及其思考 |
| 4.3 各领域央、地间事权与支出责任划分的现状与比较 |
| 4.3.1 一般公共预算中的央、地间事权与支出责任划分 |
| 4.3.2 政府性基金预算中的央、地间事权与支出责任划分 |
| 4.3.3 国有资本经营预算中的央、地间事权与支出责任划分 |
| 4.3.4 社会保险基金预算中的央、地间事权与支出责任划分 |
| 4.3.5 央、地间事权与支出责任划分现状、比较的总结 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 可持续发展与央、地财政支出结构研究 |
| 5.1 可持续发展与央、地财政支出结构的理论分析 |
| 5.1.1 可持续发展的概念界定 |
| 5.1.2 可持续发展与财政支出分权——基于Barro模型的理论分析 |
| 5.1.3 可持续发展与财政支出结构的理论分析 |
| 5.2 可持续发展评价指数的构建与测度 |
| 5.2.1 可持续发展评价指数的构建 |
| 5.2.2 可持续发展评价指数的指标权重计算——基于改进后的熵值法 |
| 5.2.3 世界81个国家可持续发展指数的测度及排序 |
| 5.2.4 可持续发展指数与人类发展指数的排序比较 |
| 5.3 可持续发展与财政支出分权——基于跨国数据的实证研究 |
| 5.3.1 模型构建、变量描述与数据来源 |
| 5.3.2 基准回归结果 |
| 5.3.3 工具变量回归结果——内生性检验 |
| 5.3.4 稳健性检验——财政支出分权与人类发展指数 |
| 5.3.5 进一步讨论——经济、社会、环境可持续发展的三维讨论 |
| 5.3.6 基于Lind-Mehlum方法的最优央、地财政支出比例估计 |
| 5.4 可持续发展与财政支出结构——基于跨国数据的实证研究 |
| 5.4.1 模型构建、变量描述与数据来源 |
| 5.4.2 基准回归结果 |
| 5.4.3 工具变量回归结果——内生性检验 |
| 5.4.4 稳健性检验——财政支出结构与人类发展指数 |
| 5.4.5 实证研究的结论与启示 |
| 5.5 本章小结 |
| 第六章 可持续发展约束宏观税负视域下央、地间事权与支出责任的重构方案 |
| 6.1 央、地间事权与支出责任划分的理论、原则和思路 |
| 6.1.1 央、地间事权与支出责任划分的理论基础 |
| 6.1.2 央、地间事权与支出责任划分的原则 |
| 6.1.3 央、地间事权与支出责任划分的思路 |
| 6.2 借鉴国际经验的央、地间事权与支出责任的重构方案 |
| 6.2.1 一般公共预算中央、地间事权与支出责任的划分方案 |
| 6.2.2 政府性基金预算中央、地间事权与支出责任的划分方案 |
| 6.2.3 国有资本经营预算中央、地间事权与支出责任的划分方案 |
| 6.2.4 社会保险基金预算中央、地间事权与支出责任的划分方案 |
| 6.2.5 新冠肺炎疫情背景下央、地间公共卫生事权与支出责任划分研究 |
| 6.3 重构之后的央、地间财政事权配置及其支出规模测算 |
| 6.3.1 一般公共预算中的央、地间财政事权配置及其支出规模测算 |
| 6.3.2 政府性基金预算中的央、地财政支出划分及其规模测算 |
| 6.3.3 国有资本经营预算中的央、地间财政支出划分及其规模测算 |
| 6.3.4 社会保险基金预算中的央、地间财政支出划分及其规模测算 |
| 6.3.5 重构之后的央、地两级财政支出总规模测算及重构方案的优势 |
| 6.4 本章小结 |
| 第七章 结论与对策建议 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 国际比较的研究结论 |
| 7.1.2 历史、现状和比较的研究结论 |
| 7.1.3 理论与实证研究的结论 |
| 7.2 对策建议 |
| 7.2.1 政策启示 |
| 7.2.2 具体的对策建议和方案 |
| 第八章 研究的不足与展望 |
| 8.1 本文的不足之处 |
| 8.2 今后的努力方向 |
| 参考文献 |
| 附件:Lind-Mehlum方法的Stata编程代码 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
| 1 作者简历 |
| 2 攻读博士学位期间发表的学术论文 |
| 3 参与的科研项目及获奖情况 |
| 学位论文数据集 |
（6）税负水平对外商直接投资影响的研究 ——基于各省市面板数据的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景、目的与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 研究内容、方法及框架 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.2.3 研究框架 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 创新点和不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 税收负担与外商直接投资基本理论 |
| 2.1 营商环境有关分析 |
| 2.1.1 营商环境的定义 |
| 2.1.2 营商环境的相关测度指标 |
| 2.2 税收负担有关分析 |
| 2.2.1 税收负担的定义 |
| 2.2.2 税收负担的意义 |
| 2.2.3 税收负担的基本分类 |
| 2.2.4 税收负担的相关理论 |
| 2.3 外商直接投资有关分析 |
| 2.3.1 外商直接投资的定义 |
| 2.3.2 外商直接投资的特点 |
| 2.3.3 外商投资的影响因素 |
| 2.3.4 外商直接投资相关理论 |
| 2.4 税收负担与外商直接投资相关性分析 |
| 第3章 税收负担对外商直接投资影响性分析 |
| 3.1 税负水平在营商环境指标中的影响分析 |
| 3.1.1 税收营商环境概述 |
| 3.1.2 我国税收营商环境现状 |
| 3.1.3 税负水平对税收营商环境的影响分析 |
| 3.2 税负水平对外商直接投资的影响分析 |
| 3.2.1 影响外商直接投资流动的税收因素 |
| 3.2.2 各类税负对外商直接投资的影响分析 |
| 3.2.3 我国外商直接投资流入总量的情况 |
| 3.2.4 企业所得税改革对外商直接投资行业结构的影响 |
| 3.3 税负水平对地区外商直接投资的影响分析 |
| 3.3.1 地方税收竞争影响外资资本流动的机理探讨 |
| 3.3.2 我国当前外资投资区位选择情况 |
| 3.3.3 税负水平差异性对外商直接投资区域结构的影响 |
| 第4章 税收负担对外商直接投资影响的实证分析 |
| 4.1 我国税负对外商直接投资影响实证分析的模型 |
| 4.1.1 对外商直接投资总量影响实证分析的模型 |
| 4.1.2 对外商直接投资区位选择影响实证分析的模型 |
| 4.2 数据检验与实证结果 |
| 4.2.1 对外商直接投资总量影响实证分析的结果 |
| 4.2.2 对外商直接投资区位选择影响实证分析的结果 |
| 第5章 研究结论与对策建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 对策建议 |
| 5.2.1 持续营造更高水平的税收营商环境 |
| 5.2.2 进一步调整税负结构 |
| 5.2.3 进一步推进减税降费 |
| 5.2.4 持续推进内陆地区市场化发展 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（7）英法两国数字服务税制度研究及启示（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景与意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究内容与方法 |
| 四、创新点与不足之处 |
| 第一章 概念界定及理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、数字服务与数字经济 |
| 二、数字服务税 |
| 第二节 数字服务税的理论依据分析 |
| 一、税收公平理论——传统模式与在线模式的公平竞争 |
| 二、公共产品理论——为政府有效提供公共服务做出贡献 |
| 三、税收管辖权理论——合理分配来源国与居民国税收权益 |
| 第二章 我国税制在数字经济层面的现状及政策梳理 |
| 第一节 我国数字经济的发展现状 |
| 一、我国数字经济发展的规模及态势 |
| 二、我国数字经济发展呈现的特征 |
| 第二节 我国针对数字经济层面的税收征管政策梳理 |
| 一、间接税层面 |
| 二、直接税层面 |
| 三、其他法律层面 |
| 第三节 我国现行税制在应对数字经济发展层面的局限 |
| 一、部分增值税优惠规则给予税收筹划便利 |
| 二、所得税征管方面的旧规则面临挑战 |
| 三、涉税信息收集和监管面临挑战 |
| 四、缺乏针对性的税收政策法规 |
| 第三章 英法两国数字服务税制度介绍及效应分析 |
| 第一节 英法两国数字服务税的开征背景 |
| 一、直面困难——应对数字经济税收问题之难 |
| 二、追求公平——解企业间税负不公问题 |
| 三、避免垄断——推动数字经济可持续性发展 |
| 四、财政之压——亟需解决财政压力问题 |
| 五、配套组合——配合原有政策重拳出击 |
| 第二节 英法两国数字服务税制情况介绍 |
| 一、英法两国数字服务税开征历程 |
| 二、英法两国数字服务税税制要素对比分析 |
| 第三节 英法两国数字服务税的影响效应分析 |
| 一、对国家税收收入的影响 |
| 二、对征纳双方的税收负担的影响 |
| 三、对国际税收秩序的影响 |
| 四、对国际数字经济发展的影响 |
| 五、对税收—贸易争端的影响 |
| 第四章 数字服务税制度在我国的可行性及相关启示 |
| 第一节 英法两国数字服务税在我国开征的可行性分析 |
| 一、征税目标的一致性 |
| 二、征税对象的可行性 |
| 三、征税范围的可行性 |
| 四、征管技术的可行性 |
| 五、征收时效的可行性 |
| 第二节 数字服务税制度的开征经验启示 |
| 一、明确数字服务税的职能作用 |
| 二、立足国情充分评估税负的合理程度 |
| 三、与现行税制的兼容性及与税制改革目标的衔接 |
| 四、注重国际层面税收方案的协调统一 |
| 五、密切关注国际税制改革动向 |
| 第三节 数字服务税对我国应对数字经济税收问题的相关启示 |
| 一、总体完善思路 |
| 二、短期方案思考 |
| 三、长期方案遐想 |
| 第五章 结论与展望 |
| 第一节 相关结论 |
| 第二节 未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 本人在读期间完成的研究成果 |
（8）采矿业减税政策效应分析 ——基于西部地区上市公司数据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题的背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、关于减税政策研究动态 |
| 二、关于不同视角下税收政策效应研究动态 |
| 三、关于税收政策效应测定方法研究动态 |
| 四、关于不同视角下采矿业税收政策效应研究动态 |
| 五、评述 |
| 第三节 研究方法及内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究内容 |
| 三、技术路线 |
| 第四节 本文的创新点与不足 |
| 一、本文的创新点 |
| 二、本文的不足 |
| 第二章 减税政策相关背景 |
| 第一节 减税政策有关概念 |
| 一、减税概念 |
| 二、其他有关概念 |
| 第二节 减税政策背景 |
| 一、减税政策的国际背景 |
| 二、减税政策的国内背景 |
| 第三章 采矿业减税政策实施现状分析 |
| 第一节 采矿业减税政策框架与分析 |
| 一、减税政策框架 |
| 二、采矿业相关减税政策梳理 |
| 三、采矿业相关减税政策分析 |
| 第二节 采矿业减税政策成效 |
| 一、采矿业增值税税率下调政策成效 |
| 二、采矿业资源税改革政策成效 |
| 第四章 西部地区采矿业减税政策效应实证分析 |
| 第一节 西部地区采矿企业增值税税率调整政策效应分析 |
| 一、指标选择及数据来源 |
| 二、模型构建 |
| 三、实证分析 |
| 第二节 西部地区采矿业煤炭资源税改革政策效应分析 |
| 一、指标选择及数据来源 |
| 二、模型构建 |
| 三、实证分析 |
| 第三节 西部地区采矿业资源税全面从价计征政策效应分析 |
| 一、指标选择及数据来源 |
| 二、模型构建 |
| 三、实证分析 |
| 第五章 结论与展望 |
| 第一节 结论 |
| 一、西部地区采矿企业增值税改革结论 |
| 二、西部地区采矿企业资源税改革结论 |
| 第二节 未来展望 |
| 一、深化增值税改革,助力采矿业转型升级 |
| 二、完善资源税改革,推动采矿业绿色健康发展 |
| 三、加快财税体制改革,推动采矿业高质量发展 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 本人在读期间完成的研究成果 |
（9）中国财政学会第22次全国财政理论研讨会会议综述（论文提纲范文）
| 总论坛——加快推动国家治理现代化的财政制度建设 |
| 一、新中国70年发展的财政逻辑 |
| 二、财政在国家治理中的作用 |
| 三、建立现代财政制度 |
| 四、我国收入分配结构优化方向与财政政策 |
| 五、我国经济转型的成效 |
| 六、结 语 |
| 分论坛一——新时代财政理论：挑战与创新 |
| 一、新时代财政理论面临的挑战 |
| 二、新时代财政理论创新的新逻辑 |
| 三、新时代财政学的学科定位 |
| 四、新时代财政理论创新的思路 |
| 分论坛二——新时代国家治理与税制改革 |
| 一、减税降费:政策、效应与财政可持续 |
| 1.减税降费的政策及其落实情况 |
| 2. 减税降费的效果和经济影响 |
| 3.减税降费与财政可持续问题 |
| 二、税制改革:约束、目标与路径选择 |
| 1. 税制改革的外部环境和约束条件 |
| 2.未来税制改革的目标定位 |
| 3.税收确立方式与国家治理 |
| 4.税制改革与竞争中立 |
| 5. 数字经济与税制转型 |
| 6. 深化增值税改革问题 |
| 分论坛三——现代预算制度与全面绩效管理 |
| 一、全面实施预算绩效管理的作用 |
| 1.预算绩效管理是建设高效、责任、透明政府的重要内容 |
| 2.预算绩效管理是财政科学化、精细化管理的出发点和落脚点 |
| 3.预算绩效管理是强化预算执行监督,提高财政资金使用效率的重要保证 |
| 二、提升预算绩效管理水平的有效路径 |
| 1.以科学划分一级预算单位为基础,实施部门整体支出绩效管理 |
| 2.利用大数据、云平台和AI技术,提升预算绩效数字化管理水平 |
| 3.完善政府采购制度顶层设计,全面提高政府采购的质量和绩效 |
| 4.预算制度与全面绩效的关系 |
| 三、优化预算绩效管理流程和运行机制方面的思考 |
| 分论坛四——地方政府债务管理与投融资创新的新探索 |
| 一、加快完善地方政府债券管理机制,防范地方政府债务风险 |
| 1. 从中美债券比较视角分析我国地方政府债券的管理创新 |
| 2.以乡村振兴债券助力土地制度改革和农村基础设施建设 |
| 3.多维度研判地方政府债务风险 |
| 二、以体制改革、底线思维和市场化原则推进融资平台转型 |
| 1.融资平台转型根本在于地方政府转型,依托财税体制、投融资体制和国有企业“三位一体”式的改革 |
| 2.融资平台转型的底线是不为地方政府融资,方向是市场化 |
| 3.运用股权市场、资产整合调整等多种方式手段推进融资平台转型 |
| 三、鼓励地方政府投融资创新,建立适应新阶段特点政府投融资模式 |
| 1.我国政府投资进入新阶段,地方政府投资体制亟需创新 |
| 2.守初心,凝共识,推进PPP改革 |
| 分论坛五——全球化背景下的大国财政 |
| 一、人类进入风险社会,逆全球化趋势加剧全球风险 |
| 1. 在风险社会,公共风险的防范和化解突破了单一国家所能控制的界限和范围 |
| 2. 当前出现的逆全球化趋势,加剧了全球风险 |
| 二、应对全球风险,应有人类命运共同体理念,推动全球治理体系变革 |
| 1. 面对全球性公共风险,必须树立人类命运共同体理念 |
| 2.“一带一路”是推动构建人类命运共同体的重要平台 |
| 三、全球治理体系创新呼唤大国财政 |
| 1.全球风险治理要树立大国财政思维 |
| 2.推进“一带一路”建设同样需要大国财政思维 |
| 四、美国税改体现的是美国大国财政的战略调整 |
| 1.从美国税改的效果来看,证明“拉弗曲线”在美国税改的实践上是失败的 |
| 2.美国税改体现的是从全球征税制过渡到属地征税制 |
| 五、参与全球治理要练好内功,把握好财政政策,推动财政改革 |
| 1.拉动经济发展,财政政策当仁不让,但要把握好度 |
| 2.关键在于推动财政改革 |
（10）中国增值税税率结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.3 研究框架与技术路线 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 内容结构 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 技术路线 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 增值税税率结构优化理论分析 |
| 2.1 税率结构及增值税税率结构优化内涵 |
| 2.1.1 税率结构 |
| 2.1.2 税率结构优化 |
| 2.1.3 增值税税率结构 |
| 2.1.4 增值税税率结构优化 |
| 2.2 税收中性与增值税税率结构优化 |
| 2.2.1 增值税中立性之理解 |
| 2.2.2 法定增值额与税收中性 |
| 2.3 最优商品税与增值税税率结构优化 |
| 2.3.1 拉姆齐法则 |
| 2.3.2 基于税收公平的最优商品税理论 |
| 2.3.3 公共选择视角下的最优税收理论 |
| 2.4 增值税税率结构形成的路径依赖 |
| 2.4.1 路径依赖的一般机理 |
| 2.4.2 我国增值税试行期间的税率结构 |
| 2.4.3 增值税多档税率结构与政治成本 |
| 2.4.4 增值税税率结构优化的趋势 |
| 2.5 我国增值税税率结构优化理论依据评述 |
| 2.5.1 增值税税率结构演化与理论选择 |
| 2.5.2 增值税税率结构优化的理论选择 |
| 3 我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响 |
| 3.1 增值税转型税率结构与经济影响 |
| 3.1.1 生产型增值税税率结构 |
| 3.1.2 消费型增值税税率结构 |
| 3.1.3 增值税转型税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.2 “营改增”改革税率结构与经济影响 |
| 3.2.1 “营改增”改革税率结构 |
| 3.2.2 “营改增”改革税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.3 增值税税率结构调整期与经济影响 |
| 3.3.1 2017年增值税税率结构调整 |
| 3.3.2 2018年增值税税率结构调整 |
| 3.3.3 2019年增值税税率结构调整 |
| 3.3.4 增值税税率结构调整对经济影响的实证分析 |
| 4 我国现行增值税税率结构存在的问题 |
| 4.1 增值税税率水平偏高不利于全球价值链“升级” |
| 4.1.1 全球供应链网络形成原因 |
| 4.1.2 我国在全球供应链网络中的地位 |
| 4.1.3 我国增值税税率水平对制造业的“锁定效应” |
| 4.2 增值税税率档次复杂抑制税收中性优势的发挥 |
| 4.2.1 增值税三档税率产生的扭曲 |
| 4.2.2 增值税四档征收率产生的扭曲 |
| 4.2.3 增值税现行零税率的扭曲作用 |
| 5 我国现行增值税税率结构的主要原因 |
| 5.1 增值税税率结构制度变迁的路径依赖 |
| 5.1.1 1994年工商税制改革前流转税税负水平较高 |
| 5.1.2 “营改增”改革所经历的特定过渡阶段 |
| 5.1.3 以增值税为基础而征收的各项附加税费水平 |
| 5.2 征管制度缺陷对增值税税率结构优化的影响 |
| 5.2.1 增值税信息不对称与征收管理能力缺陷 |
| 5.2.2 增值税专用发票制度及其弊端 |
| 6 增值税税率结构国际比较 |
| 6.1 世界各地增值税税率档次比较 |
| 6.1.1 增值税税率档次国际比较 |
| 6.1.2 欧盟增值税税率档次比较 |
| 6.1.3 OECD成员国增值税税率档次比较 |
| 6.1.4 我国周边国家(地区)增值税税率档次比较 |
| 6.1.5 主要国家增值税税率档次比较 |
| 6.2 世界各国增值税税率水平比较 |
| 6.2.1 增值税的累退性与差别税率 |
| 6.2.2 世界各国增值税优惠税率比较 |
| 6.2.3 增值税抵扣制度与增值税有效税率 |
| 6.2.4 金融服务业增值税税率比较 |
| 6.3 增值税税率结构国际比较启示 |
| 6.3.1 税收中性是现代型增值税主要追求目标 |
| 6.3.2 优化抵扣制度降低增值税的有效税率 |
| 7 我国增值税税率结构优化对策选择 |
| 7.1 我国增值税税率档次优化路径选择 |
| 7.1.1 增值税税率档次 |
| 7.1.2 “1+1”模式是我国增值税税率档次优化选择 |
| 7.2 我国增值税税率结构优化的财政约束 |
| 7.2.1 财政收入增速明显下滑 |
| 7.2.2 财政支出面临刚性需求 |
| 7.2.3 地方政府债务问题严峻 |
| 7.2.4 增值税税率结构优化合理减税规模测算 |
| 7.3 基于“1+1”模式的增值税税率水平优化 |
| 7.3.1 增值税标准税率水平的确定 |
| 7.3.2 增值税低税率水平的确定 |
| 7.3.3 我国增值税低税率适用范围优化 |
| 7.4 增值税征收率的优化 |
| 7.4.1 统一增值税征收率 |
| 7.4.2 起征点调整为免征额 |
| 7.4.3 增值税免征额与增值税一般纳税人认定标准统一 |
| 7.5 增值税零税率的优化 |
| 7.5.1 出口退税率、离境退税率与适用税率相一致 |
| 7.5.2 跨境服务的出口退税由免税调整为零税率 |
| 7.5.3 设定增值税小规模纳税人的出口退税率 |
| 7.6 结论与研究展望 |
| 7.6.1 基本结论 |
| 7.6.2 研究展望 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、国际税收竞争与合理调整税负——兼议积极财政政策的可持续性（论文参考文献）
- [1]我国产业结构优化升级的税制研究[D]. 李佳. 辽宁大学, 2021
- [2]减税降费背景下山西财政可持续性研究[D]. 郝娜. 山西财经大学, 2021(09)
- [3]减税降费对地方财政可持续影响的研究 ——以J省为例[D]. 周超. 江西财经大学, 2021(10)
- [4]面向高水平社会主义市场经济体制的中国税制改革[J]. 杨志勇. 改革, 2020(07)
- [5]可持续发展约束宏观税负视域下央、地间事权与支出责任划分 ——基于国际比较的研究[D]. 金辉. 浙江工业大学, 2020(07)
- [6]税负水平对外商直接投资影响的研究 ——基于各省市面板数据的研究[D]. 蔡罗丰. 集美大学, 2020(08)
- [7]英法两国数字服务税制度研究及启示[D]. 赵珂艺. 云南财经大学, 2020(07)
- [8]采矿业减税政策效应分析 ——基于西部地区上市公司数据[D]. 张彤. 云南财经大学, 2020(07)
- [9]中国财政学会第22次全国财政理论研讨会会议综述[J]. Chen Long;. 财政研究, 2019(12)
- [10]中国增值税税率结构优化研究[D]. 王蕴. 东北财经大学, 2019(06)