一、建立个人所得税重点纳税人调查制度（论文文献综述）
苏捷,洪倩倩,蒋震[1]（2021）在《个人所得税第三方涉税信息报告制度研究》文中研究说明第三方涉税信息报告制度是现代税收征管制度的重要组成部分。本文介绍了美国在第三方涉税信息报告制度方面的主要做法,并针对我国个人所得税征管制度发展的实际情况,提出了以下政策建议:一是将第三方涉税信息管理体制从属地管理转变为风险管理,不断推动全国性个人所得税第三方涉税信息共享平台建设,并利用第三方涉税信息识别税源风险;二是按照税收共治理念不断完善第三方涉税信息报告制度,包括激发第三方涉税信息报告主体的积极性和构建多主体协同治理模式。
华咏春[2]（2021）在《个人所得税改革对居民收入分配影响分析》文中指出
于燕[3]（2021）在《我国个人所得税新税制征管问题及对策研究 ——以泰安市为例》文中研究指明
刘功轩[4]（2021）在《昆明市晋宁区个人所得税征管困境和对策研究》文中提出个人所得税作为居民感受最直接的税种,是政府调节收入分配的重要工具,在过去很长的一段时间里,我国的个人所得税制度相对落后,与之对应的税收征管能力也相对较弱。至2018年,国地税征管体制改革和个人所得税制度改革带来了全新的发展契机。新《个人所得税法》的颁布实施,实现了分类税制到混合税制的改变,增加了与居民日常生活息息相关的个人所得税专项附加扣除,更加符合税收相对公平的原则。同时国税、地税机构合并,意味着一套全新的、统一规范的税收征管体系即将形成。在制度改革的层面上,我国迈出了实质性的步伐,随着制度改革的落实,随之而来的各类实际征管问题,尤其是个人所得税全新征管体系的构建,将是未来一段时期首先要解决的难题。本文主要采用文献分析法、访谈分析、问卷调查等研究方法,以昆明市晋宁区为例,从税务机关基层征管日常实际出发,分析我国新《个人所得税法》实施以来征管实践中发现的问题和困难,寻求解决的方案。通过对我国和昆明市晋宁区个人所得税征管现状的分析,结合对税务人员和各类涉税人员的调查问卷分析,找出基层税务部门面对个人所得税征收管理的困境。使用纳税遵从理论、税收效率理论、税收风险管理理论,对于这些困境进行理论分析,找出难点和痛点,并结合目前的税收环境和国内的实践经验,提出具有针对性的意见建议。从税务征收管理系统的建设、提升税务部门获取涉税信息的能力、打造一支有专业素质的税务队伍、推动健康的税务代理行业等多方面出发,解决目前基层税务部门面临的实际征管困境,为改善我国对个人所得税的征收管理能力,提高个人所得税的管理能效提供一定的理论和现实指导。
翟宁[5]（2021）在《西宁市湟中县个人所得税征收管理问题研究》文中研究表明个人所得税是我国越来越重要的一个税种,主要发挥着调节不同人群的收入分配,促进社会公平正义的作用。改革开放后我国才开始实施个人所得税法,个人所得税法经历了7次修订,最近的一次修订在2018年,虽然历经数次修订,个人所得税的征收管理越来越完善,但是我们在征收管理过程中发现税务机关征管不到位、纳税人遵从度不高等问题。本文主要研究如何解决西宁市湟中县个人所得税征收管理过程中出现的问题,如何提高湟中县个人所得税的征收管理的效率,研究的理论基础是公平和效率,以及纳税人税收遵从度。本文主要使用了四种研究方法,从湟中县的县情及经济发展情况入手,通过对湟中县税务局的机构设置、税收总收入、个人所得税收入、个人所得税税收的发展趋势、纳税人的申报方式、征收管理现状、西宁市4区1县个人所得税对比等内容进行深入分析,结合针对性的调查问卷和访谈重点人群找出个人所得税征收管理方面存在的问题,发现了湟中县税务局在个人所得税征管方面存在征管执行不到位、人员年龄搭配不均衡、税收人员专业知识不足、税收政策更新过快、征收范围广度不够、信息化设备配置不到位、征管系统卡顿明显、纳税人主动纳税意识淡薄、纳税人年收入较隐蔽形成偷逃税款、信息共享程度不足、违法成本过低等问题,对于以上问题详细分析了产生的原因,根据问题及原因提出了以下几方面的解决方法。一方面是从湟中县税务局本身解决问题。首先要提高纳税服务,提升纳税人满意度,扩大税源的获取范围;其次要强化税务干部的培养力度,增加业务培训,使用激励方法鼓励干部学习考证,提高征管业务能力;再次是及时更新信息化设备和升级征管系统等手段提高税务机关的自身征管能力;另外一方面是同其他单位一起联合惩戒偷逃税款。通过提高违法成本,加强信息共享,同时加快建立个人信用体系等创造出一个纳税人不敢偷逃税款的征管环境。本文研究的主要层面为接触纳税人较多的县级税务机关,湟中县税务局作为青海省的一个较为典型的县级税务机关,面临的个人所得税征收管理问题同青海省其他县级税务机关差别不大,本文提出的大部分征收管理的对策也同样适合。
王雅璠[6]（2020）在《个人所得税调节收入分配的效应分析 ——以陕西省为例》文中认为我国改革开放已经跨过了四十周年的节点,在此期间社会经济发展到了新高度,我国国内生产总值自2010年起就稳居世界第二位。但根据世界银行公布的数据显示,我国基尼系数近十六年来始终超过0.4警戒线,这表明我国存在收入分配差距过大、贫富差距突出等问题。对此,政府应采取各项措施进行调节,个人所得税作为直接对纳税人收入征税的直接税,具有累进性,在调节收入分配方面起到了不可替代的作用。另外,我国从2019年开始实行的新个人所得税政策首次实现综合与分类相结合的征收模式,因而对新政策调节收入分配差距效果的研究有重要意义。在绪论和理论章节,本文先对国内外相关研究文献进行梳理和总结,梳理出收入分配效应的测算方法,再对个人所得税调节收入分配的相关理论进行阐述。在主体计算分析章节,本文先基于近十五年的《中国统计年鉴》分析了全国居民收入分配差距情况,再基于近十五年的《陕西省统计年鉴》收入数据,运用非等分组法计算出基尼系数,计算结果显示基尼系数呈现缓慢下降趋势但仍在警戒线0.4左右,因此陕西省居民的收入分配差距仍需得到重视。本文的重点分析部分是基于2018年个人所得税改革背景,运用CFPS2016调查中陕西省的数据进行了收入分配效应的宏观指标计算和微观效应分析,计算了总体MT指数、横向公平效应、纵向公平效应和累进性效应等宏观指标,分析得出提高费用扣除额和扩大税率级距并不利于个人所得税的收入再分配,增加专项附加扣除则显着地改善了收入再分配效应;微观层面对不同收入层级的收入结构、个税缴纳情况和专项附加扣除情况进行计算分析,得出新个税明显降低了中、低收入层级居民的税负,且各收入组人均享受的专项附加扣除相差较小。本文根据计算和分析结果提出制约个人所得税调节收入分配效应的因素,从国家、企业和个人三个层面进行阐述,国家层面主要体现在综合课税范围太小、征税范围不够全面、费用扣除不够灵活、税率累进结构有待优化以及个人所得税征管效率较低,企业层面主要体现在财务人员专业技能有待提高和个税筹划需要调整,个人层面主要体现在公民纳税遵从度以及纳税申报难度较大。在总结和借鉴国际经验的基础上,本文对加强个人所得税收入分配效应提出相应的建议,国家层面的建议包括以家庭为纳税单位、采用反列举法扩大税基、制定合理的费用扣除标准、优化个人所得税的税率结构以及强化个人所得税征收管理,企业层面包括注重财务人员的继续教育和重新构建薪酬体系,个人层面建议发挥主观能动性积极学习相关税法知识以及纳税人与扣缴义务人交叉核对纳税申报信息等。
张蒙蒙[7]（2020）在《创新驱动下我国电子信息产业的税收激励政策研究》文中研究表明创新驱动发展战略是国家层面的重大战略,是实现我国经济结构调整和新旧动能转换以及促进产业转型升级的重要保证。电子信息产业因其高技术含量、高附加值、少污染等特点在国民经济中起基础性关键作用,引领带动着各部门和社会进步。同时电子信息产品直接影响着每一个人的生活方式,让人们能够实现随时随地交流获取各种信息。然而在全球电子信息产业的竞争格局上,美国、日本、欧洲、韩国等处于第一梯队,在核心技术、中高端产品、品牌上占据绝对优势,我国电子信息产业虽然规模大,却由于基础研发薄弱以及整体自主创新能力不强导致无法占据竞争高位。加上近年来个别国家为了保证电子信息产业垄断竞争地位,采取“逆全球化”和单边保护措施,遏制了产业的进一步升级,不利于实现创新驱动产业发展,迫切需要政府政策的支持。税收政策作为政府优化资源配置的有效工具,通过采取多样化手段给予一定的税收优惠,让渡一部分资金或引导资金流向创新活动,能够促进电子信息企业研发的投入和创新的产出。我国的税收优惠政策随着税收政策的变化以及产业发展的需要不断变动,整体上趋于更加科学、合理和符合实际,但是仍存在一些可完善的空间。当前我国并无专门针对电子信息产业创新的税收优惠政策,因此本文所做的工作主要集中于对电子信息产业可享受的促进创新的税收优惠政策进行梳理归纳以及分析存在的问题并结合实证回归结果提出相应的建议。具体来看,首先采用文献和资料分析法介绍电子信息产业、创新驱动发展战略以及税收激励政策的概念,并以市场失灵理论、创新理论和内生经济增长理论为基础分析税收激励政策是如何影响电子信息产业创新的。其次通过梳理电子信息产业发展现状和激励电子信息产业创新的税收优惠现状发现电子信息产业面临着供给侧质量和产业结构仍需优化、核心关键技术缺乏、工业基础软件和工业设计软件几乎被国外产品垄断、高端型人才和专业复合型人才紧缺等问题,但是当前税收优惠在解决这些问题方面存在一些缺陷,进而总结出激励电子信息产业创新的税收优惠存在税收优惠政策缺乏系统性、弥补创新风险的税收优惠政策较少、激励科技从业人员创新产出的税收优惠不足、特定行业税收优惠范围较窄、税收优惠政策执行度有待加强五个方面的问题。接着选取172家上市的电子信息企业2013—2017年的相关数据,实证分析税收优惠政策对研发投入和创新产出的影响,得到了税收优惠能够正向显着影响研发资金及人力投入、研发资金投入和人力投入能够显着促进创新产出以及税收优惠不能显着增加创新产出的实证结果。一方面肯定了税收优惠对企业研发投入的正向作用,另一方面分析出可能由于税收优惠政策缺乏系统性、优惠力度不够导致税收优惠对研发投入影响程度不够大,进而无法显着影响创新产出的结论。最后结合对问题的理论梳理以及实证对部分问题的验证结果,提出建立规范化的税收优惠政策体系、增加降低创新风险的税收优惠政策、加大激励科技从业人员创新产出的税收优惠范围及力度、进一步扩大特定行业税收优惠范围、借助多种措施提升政策执行度五个方面的建议。
肖惠娜[8]（2020）在《税源专业化管理改革中的问题与对策研究 ——以深圳市税务局为例》文中研究表明近年来,我国在实施税收征管体制改革方面推出了多项举措,如全面推行“营改增”、“金税三期”全面上线、国税地税合并、开展个人所得税改革等。在此背景下,税源专业化管理改革,不仅是“十三五”时期国家税务总局在税收征管创新方面的重点工作,也是深入推进税收征管改革的主要途径,更是新时代增强税收工作专业性的必然选择。目前,各地税务机关都在积极探索税源专业化管理改革,以求提升整体税收征管质效。本文以国家税务总局深圳市税务局为案例,运用精细化管理等理论以及文献分析、比较分析等方法,结合翔实、充分的数据资料,系统、深入地研究税源专业化管理改革中的问题及对策。本文的框架结构主要涵括四章:第1章:绪论。该章包括选题背景、研究意义、国内外相关研究状况述评、本项研究的方法、结构及创新等内容。第2章:税源专业化管理改革的相关理论阐释。该章在界定税源专业化管理及相关概念、揭示税源专业化管理的主要特点之后,重点阐述了精细化管理理论、政府人力资源理论、新公共服务理论、风险管理理论等研究税源专业化管理改革的理论基础。第3章:深圳市税务局税源专业化管理改革的案例研究。该章在叙述深圳市税务局实施税源专业化管理改革的具体举措、取得的初步成效的基础上,着重分析了改革推进中在税收法制化建设、分级分类管理、人力资源配置、数据管税、风险管理、纳税服务等六个方面面临的短板和制约,总结上述案例研究成果。第4章:深入推进深圳市税务局税源专业化管理改革的对策建议。该章本着弥补短板、消解制约的主旨,从六个维度提出了深入推进深圳市税务局税源专业化管理改革的对策建议:（1）着力税源管理法制化建设,健全征管制度体系;（2）加强分级分类管理,强化部门间协作能力（3）强化人力资源培训管理,打造专业化人才队伍;（4）应用“互联网+”技术,提高信息化征管水平;（5）运用大数据分析,实施税收风险管理:（6）推进智能化纳税服务,加强涉税机构集中管理。本文的创新尝试主要表现在三个方面:一是分析问题上的创新。本文对深圳市税务局税源专业化管理改革问题的分析,置于2019年国家提出深圳市为中国特色社会主义先行示范区、2018年国税地税征管体制改革以及全面推进“营改增”、“金税三期”系统全面上线、深化“放管服”改革的背景下进行,这种做法有一定的创新性。二是研究内容上的创新。本文以案例的形式,系统研究深圳市税务局推进税源专业化管理改革的举措、成效以及面临的短板和制约。其所涉及的内容不仅详实、丰富,而且富有新意。三是对策建议上的创新。本文针对深圳市税务局推进税源专业化管理改革中面临的短板和制约所提出的“着力税源管理法制化建设,健全征管制度体系”等六条对策建议,既有较大的应用性,又有一定的新颖性。
张峻豪[9]（2020）在《美国海外账户税收合规法案的研究》文中研究表明反逃避税问题是国际税法领域的重要问题。随着经济全球化进程的不断推进发展,国际反逃避税问题变得愈发错综复杂。美国作为世界上最大的海外投资国之一,长期以来一直十分重视对本国纳税人海外账户的监管。然而事实证明,美国政府实施的包括合格中介制度、自愿遵从计划等诸多监管措施并不能达到其预期的税收征管目标。同时,瑞士联合银行案的曝光也进一步揭露出美国纳税人利用海外金融机构逃避美国税收征管的事实。金融危机之后,美国联邦财政压力剧增,为缓解困境,奥巴马政府最终签署了《美国海外账户税收合规法案》。该法案构成了美国海外账户税收合规制度的核心,其主要包括了信息报告制度、预提税制度、政府间协议制度以及豁免制度。这些制度共同构成了一个完整的纳税人海外账户税收信息监督体系。但由于该法案所奉行的单边主义对各国的税法形成较大冲击,例如美国政府要求他国金融机构向其报告所掌握的美国客户信息,否则金融机构就必须就其来源于美国的所得缴纳30%的预提税,因此该法案在推行之初就遭到了各界的广泛质疑和批评。但该法案最终于2013年起正式实施。目前,我国政府虽然已经初步与美国政府达成实施该法案的政府间协议,但是由于该法案对外国金融机构所施加沉重的信息报告义务,以及与我国现行法律制度存在潜在冲突。因此,正式签署协议实施该法案将会对我国金融机构的运营、国内相关法律制度以及实际可获取的税收利益产生重大影响。而这种影响对我国的经济发展、法律制度是长远且深刻的。长久以来,我国在纳税人信息收集方面的相关制度存在着许多缺漏,而美国海外账户税收合规制度的推行使这些弊端暴露无遗。同时,随着国际税收征管合作的深入,政府间的税收信息交换逐渐发展为一种主流趋势,而我国在涉及国际税收信息交换的相关制度上存在着一定的滞后性。为了维护国家税收利益,规避不利影响,我国应当及时完善现行的税收征管法律制度,更好地适应国际税法未来的发展趋势。具体而言,我国应当从积极与美国达成有利我国的政府间协议、完善多边税收信息共享制度和完善我国的税收监管制度等几个方面着手应对美国海外账户税收合规法案带了的冲击。
罗秋霞[10]（2019）在《个人所得税改革中的税收共治研究 ——以Y市H区税务局为例》文中指出国家税务总局在2015年公布的深化征管体制改革方案中明确指出要建立税收共治格局的改革目标。2018年底进行的个人所得税改革开始了税收共治的实践。对于中国的税收现代化建设来说,实施税收共治是有效化解征纳矛盾、提高税收征管效率的重要途径。论文以个人所得税改革为框架,对Y市H区税收共治的现状问题进行分析探讨,并提出相应的对策建议。在个人所得税改革中,Y市H区税务局关于税收共治的现状和问题表现在:一是共治的法治化前提,相关税收法律的修改制定为共治主体的权责利提供制度保障,但新个税法对于许多程序性规定过于笼统,不利于主体责任的履行。二是多元治理主体,改革实现了治理主体的多元化,但税收征纳的对立性导致各主体目标存在不一致。三是共治的互动平台,发达的信息技术提供了实现共治的网络平台,但存在着网络数据信息分析处理能力不足的问题。四是过程的监督机制,税收的共治对主体诚信要求很高,此次改革通过建立事后审查机制、实施失信联合惩戒来监督主体的诚信履行,但在监督机制的执行上缺乏具体的规定。针对税收共治存在的问题,论文在借鉴发达国家个人所得税治理的先进经验基础上,根据我国实际,提出加强税收共治的对策。首先应当完善个人所得税中关于治理主体操作规则、争议处理等的程序性法律规范建设。其次需要强化主体目标认同,通过各种方式增强主体税收参与意识,加强各主体日常的沟通合作。再次需要整合优化信息系统操作平台,利用大数据技术,不断提高信息数据的处理能力。最后需要完善审查监督机制,加快出台事后审查流程规则,逐步完善纳税信用管理办法。
二、建立个人所得税重点纳税人调查制度（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、建立个人所得税重点纳税人调查制度（论文提纲范文）
（1）个人所得税第三方涉税信息报告制度研究（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、美国第三方涉税信息报告制度的主要内容与特征 |
| （一）构建第三方涉税信息闭环管理体系 |
| 1. 信息链闭环管理体系 |
| 2. 利益链闭环管理体系 |
| （二）与第三方涉税信息报告密切相关的制度体系 |
| 1. 第三方涉税信息报告标准规范 |
| 2. 刑事调查 |
| 3. 外部监督机制 |
| 4. 税收信用评估体系 |
| 5. 纳税服务体系 |
| 三、美国个人所得税第三方涉税信息报告制度的经验启示 |
| （一）第三方涉税信息管理体制从属地管理转变为风险管理 |
| （二）按照税收共治理念不断完善第三方涉税信息报告制度 |
（4）昆明市晋宁区个人所得税征管困境和对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状和文献综述 |
| (一)国外研究现状和文献综述 |
| (二)国内研究现状和文献综述 |
| (三)国内外文献述评 |
| 三、研究方法 |
| (一)文献研究法 |
| (二)访谈分析法 |
| (三)问卷调查法 |
| 四、可能的创新点及存在局限 |
| 第一章 相关概念及理论基础概述 |
| 第一节 个人所得税税收征管的相关概念 |
| 一、个人所得税税收征管的基本概念 |
| 二、代扣代缴和扣缴义务人 |
| 三、税率、扣除费用和税收优惠 |
| 四、自行申报和个人所得税汇算清缴 |
| 第二节 基础理论 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、税收效率理论 |
| 三、税收风险管理理论 |
| 第二章 个人所得税征管现状分析 |
| 第一节 我国个人所得税征管现状分析 |
| 一、新个税所得税制度 |
| 二、我国个人所得税征管模式的演变和现状 |
| 三、个税所得税征管工具的现状 |
| 第二节 昆明市晋宁区个人所得税征管现状 |
| 一、昆明市晋宁区税务局个人所得税的征管模式 |
| 二、昆明市晋宁区个人所得税汇算清缴的现状 |
| 三、昆明市晋宁区个人所得税近年征管成效 |
| 第三章 昆明市晋宁区个人所得税征管中的困境 |
| 第一节 税制改革后凸显的困境 |
| 一、自然人纳税人管理困难且遵从度低 |
| 二、晋宁区税务人员信息化平均水平较低 |
| 三、纳税信用体系建设与奖惩机制的滞后 |
| 第二节 汇算清缴阶段凸显的困境 |
| 一、预扣预缴申报数据质量不高 |
| 二、跨省取得收入的汇算清缴管理的困境 |
| 三、税务稽查缺位导致的困境 |
| 第四章 昆明市晋宁区个人所得税征管困境成因分析 |
| 第一节 税制改革后凸显的困境成因分析 |
| 一、税法普及度低 |
| 二、税务干部队伍建设滞后 |
| 三、税收违法成本较低 |
| 第二节 汇算清缴阶段凸显的困境成因分析 |
| 一、涉税数据基础不牢固 |
| 二、多处取得收入和兼职情况复杂 |
| 三、税务代理行业未得到发展 |
| 第五章 解决昆明市晋宁区个人所得税征管困境的对策 |
| 第一节 提升税务干部队伍建设 |
| 一、优化选人用人制度 |
| 二、完善奖惩机制 |
| 三、强化业务培训制度 |
| 第二节 优化税收服务提升纳税人遵从度 |
| 一、优化纳税服务体系 |
| 二、推进建设自然人税务代理服务行业 |
| 第三节 加快新型个人所得税征管模式的建立 |
| 一、自然人纳税信用体系和奖惩机制的建设 |
| 二、优化高收入群体监控机制 |
| 第四节 推进信息化建设,升级征管工具 |
| 一、构建涉税信息共享平台 |
| 二、构建风险监控体系 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录1 个人所得税征管情况调查问卷(普通纳税人版) |
| 附录2 个人所得税征管情况调查问卷(财务人员版) |
| 致谢 |
（5）西宁市湟中县个人所得税征收管理问题研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究对象 |
| 第三节 国内外研究综述 |
| 一、国外文献 |
| 二、国内文献 |
| 三、国内外文献综述 |
| 第四节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第五节 论文的创新点和不足之处 |
| 一、论文的可能存在的创新点 |
| 二、论文的不足之处 |
| 第二章 理论基础 |
| 第一节 公平与效率理论分析 |
| 第二节 税收遵从理论分析 |
| 第三章 湟中县个人所得税征收管理现状 |
| 第一节 湟中县经济和税收收入概况 |
| 一、湟中县县情及经济情况 |
| 二、湟中县税收收入情况 |
| 第二节 湟中县个人所得税征收管理情况 |
| 一、湟中县税务局机构设置现状 |
| 二、个人所得税申报方式现状 |
| 三、个人所得税征收管理规模现状 |
| 第三节 湟中县和西宁市其他城区的对比 |
| 第四章 湟中县个人所得税征收管理存在的问题及原因分析 |
| 第一节 调查问卷及问题总结 |
| 一、调查问卷的发放对象 |
| 二、调查问卷的分析 |
| 三、调查问卷的结论 |
| 四、征收管理存在的问题总结 |
| 第二节 征收管理存在问题的原因分析 |
| 一、湟中县税务干部征收管理知识水平匮乏 |
| 二、税收征收管理信息化基础薄弱 |
| 三、纳税人税收遵从度不高 |
| 第五章 加强湟中县个人所得税征收管理的对策建议 |
| 第一节 优化纳税服务 |
| 一、提供个性化纳税服务 |
| 二、强化纳税服务规范 |
| 第二节 提高湟中县税务机关的征收管理力度和知识水平 |
| 一、加大业务培训力度 |
| 二、鼓励税务干部加强学习 |
| 第三节 提升信息化基础建设 |
| 一、加大资金和设备投入 |
| 二、加强征收管理系统的维护 |
| 三、加强与其他部门的信息共享 |
| 第四节 提升纳税人遵从度 |
| 一、提高违法成本 |
| 二、加快建立个人信用体系 |
| 三、加大税源获取范围 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（6）个人所得税调节收入分配的效应分析 ——以陕西省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 国外文献研究综述 |
| 1.2.2 国内文献研究综述 |
| 1.2.3 国内外文献评析 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 可能的创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 个人所得税调节收入分配的相关理论 |
| 2.1 个人所得税的相关概念 |
| 2.2 个人所得税调节收入分配差距的途径 |
| 2.2.1 税基 |
| 2.2.2 费用扣除 |
| 2.2.3 税率结构 |
| 2.2.4 课税模式 |
| 2.2.5 征收方式和征收管理 |
| 2.3 个人所得税调节收入分配的理论分析 |
| 2.3.1 收入分配理论 |
| 2.3.2 税收公平理论 |
| 2.3.3 最优所得税理论 |
| 3 个人所得税调节收入分配的效应分析——以陕西省为例 |
| 3.1 我国个人所得税制度的历史演变和发展现状 |
| 3.1.1 我国个人所得税制度的历史演变 |
| 3.1.2 我国个人所得税制度发展现状 |
| 3.2 我国居民收入分配差距现状 |
| 3.2.1 总体层面收入分配差距 |
| 3.2.2 居民不同收入来源的收入分配差距 |
| 3.2.3 不同地区间居民收入分配差距 |
| 3.3 陕西省居民收入分配差距现状 |
| 3.3.1 陕西省城镇居民可支配收入差距现状 |
| 3.3.2 陕西省农村居民可支配收入差距现状 |
| 3.3.3 陕西省全体居民收入分配的现状 |
| 3.3.4 陕西省与全国居民收入分配差距 |
| 3.4 陕西省居民收入分配的宏观效应分析 |
| 3.4.1 计算指标公式 |
| 3.4.2 数据来源 |
| 3.4.3 计算和扣除标准 |
| 3.4.4 计算结果和分析 |
| 3.5 陕西省居民收入分配的微观效应分析 |
| 3.5.1 收入结构 |
| 3.5.2 个税缴纳情况 |
| 3.5.3 专项附加扣除情况 |
| 4 制约个人所得税调节收入分配效应的原因 |
| 4.1 国家层面 |
| 4.1.1 综合课税范围太小 |
| 4.1.2 征税范围不够全面 |
| 4.1.3 费用扣除不够灵活 |
| 4.1.4 税率累进结构有待优化 |
| 4.1.5 个人所得税征管效率较低 |
| 4.2 企业层面 |
| 4.2.1 财务人员专业技能有待提高 |
| 4.2.2 个税筹划架构需要调整 |
| 4.3 个人层面 |
| 4.3.1 公民纳税遵从度低 |
| 4.3.2 纳税申报难度增大 |
| 5 加强个人所得税收入分配效应的建议 |
| 5.1 主要研究结论 |
| 5.2 国家层面建议 |
| 5.2.1 以家庭为纳税单位 |
| 5.2.2 采用反列举法扩大税基 |
| 5.2.3 制定合理的费用扣除标准 |
| 5.2.4 优化个人所得税的税率结构 |
| 5.2.5 强化个人所得税征收管理 |
| 5.2.6 健全对内外收入的监管制度 |
| 5.3 企业层面建议 |
| 5.3.1 注重财务人员的继续教育 |
| 5.3.2 重新构建薪酬体系 |
| 5.4 个人层面建议 |
| 5.4.1 发挥主观能动性积极学习 |
| 5.4.2 纳税人与扣缴义务人交叉核对 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（7）创新驱动下我国电子信息产业的税收激励政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题的背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容、方法及框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究思路与框架 |
| 1.4 可能达到的创新与不足 |
| 2 相关概念和理论 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 电子信息产业 |
| 2.1.2 创新驱动发展战略 |
| 2.1.3 税收激励政策 |
| 2.2 税收激励政策影响电子信息产业创新的理论基础 |
| 2.2.1 市场失灵理论 |
| 2.2.2 创新理论 |
| 2.2.3 内生经济增长理论 |
| 3 我国激励电子信息产业创新的税收优惠现状及问题分析 |
| 3.1 电子信息产业的发展现状 |
| 3.1.1 电子信息产业的总体发展现状 |
| 3.1.2 电子信息制造业的发展现状 |
| 3.1.3 软件和信息技术服务业的发展现状 |
| 3.2 激励电子信息产业创新的税收优惠现状 |
| 3.2.1 全行业税收优惠现状 |
| 3.2.2 特定行业税收优惠现状 |
| 3.3 激励电子信息产业创新的税收优惠问题分析 |
| 3.3.1 税收优惠政策缺乏系统性 |
| 3.3.2 弥补创新风险的税收优惠政策较少 |
| 3.3.3 激励科技从业人员创新产出的税收优惠不足 |
| 3.3.4 特定行业税收优惠范围较窄 |
| 3.3.5 税收优惠政策执行度有待加强 |
| 4 税收优惠激励电子信息企业创新的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 变量选取与模型构建 |
| 4.3 数据来源与描述性统计 |
| 4.4 回归结果与稳健性检验 |
| 4.5 实证结果分析 |
| 5 提升电子信息产业创新水平的税收激励政策建议 |
| 5.1 建立规范化的税收优惠政策体系 |
| 5.2 增加降低创新风险的税收优惠政策 |
| 5.3 加大激励科技从业人员创新产出的税收优惠范围及力度 |
| 5.4 进一步扩大特定行业税收优惠范围 |
| 5.5 借助多种措施提升政策执行度 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）税源专业化管理改革中的问题与对策研究 ——以深圳市税务局为例（论文提纲范文）
| 内容提要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究状况述评 |
| 1.2.1 国外相关研究状况 |
| 1.2.2 国内相关研究状况 |
| 1.2.3 总体性评价 |
| 1.3 本项研究的方法、结构及创新 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 逻辑结构 |
| 1.3.3 创新尝试 |
| 第2章 税源专业化管理的相关理论阐释 |
| 2.1 税源专业化管理的相关概念 |
| 2.1.1 税源管理的基本概念 |
| 2.1.2 税源专业化管理的概念 |
| 2.2 税源专业化管理的主要特点 |
| 2.2.1 完善分级分类管理 |
| 2.2.2 加强信息化手段管税 |
| 2.2.3 风险管理专业化 |
| 2.3 研究税源专业化管理改革的理论基础 |
| 2.3.1 精细化管理理论 |
| 2.3.2 政府人力资源理论 |
| 2.3.3 新公共服务理论 |
| 2.3.4 风险管理理论 |
| 第3章 深圳市税务局实施税源专业化管理改革的案例研究 |
| 3.1 案例背景 |
| 3.1.1 机构设置情况 |
| 3.1.2 组织收入现状 |
| 3.2 案例分析 |
| 3.2.1 实施改革的具体措施 |
| 3.2.2 改革的初步成效 |
| 3.2.3 推进改革中面临的六大短板和制约 |
| 3.3 小结 |
| 第4章 深入推进深圳市税务局税源专业化管理改革的对策建议 |
| 4.1 着力税源管理法制化建设,健全征管制度体系 |
| 4.2 加强分级分类管理,强化部门间协作能力 |
| 4.3 强化人力资源培训管理,打造专业化人才队伍 |
| 4.4 应用“互联网+”技术,提高信息化征管水平 |
| 4.5 运用大数据分析,实施税收风险管理 |
| 4.6 推进智能化纳税服务,加强涉税机构集中管理 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）美国海外账户税收合规法案的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一 选题意义 |
| 二 国内外研究现状 |
| 三 研究方法 |
| 四 研究内容 |
| 第一章 美国海外账户税收合规法案的概述 |
| 第一节 FATCA的立法背景 |
| 一 国际逃避税严重侵蚀美国税基 |
| 二 瑞银丑闻推动美国相关立法 |
| 三 美国先行的海外账户税收监管效果有限 |
| 第二节 FATCA的全球影响 |
| 一 FATCA的发展趋势 |
| 二 FATCA的推行策略 |
| 三 FATCA推动全球涉税信息自动交换制度发展 |
| 第二章 美国海外账户税收合规法案的内容 |
| 第一节 尽职调查制度 |
| 一 存量账户与新增账户尽职调查 |
| 二 金融机构的注册要求 |
| 三 税收居民身份自我声明 |
| 第二节 信息申报制度 |
| 一 身份识别信息的申报 |
| 二 账户识别信息的申报 |
| 三 账户财务信息的申报 |
| 第三节 豁免制度 |
| 一 豁免金融机构 |
| 二 豁免金融账户 |
| 三 尽职调查中的豁免规定 |
| 第四节 实施方案 |
| 一 政府间协议模式一 |
| 二 政府间协议模式二 |
| 第五节 FATCA的制度漏洞 |
| 一 账户信息交换不对等 |
| 二 美国并非CRS参与国 |
| 三 豁免制度门槛漏洞 |
| 第三章 我国签署FATCA协议面临的障碍 |
| 第一节 中国签署FATCA协议的必要性 |
| 一 国际逃避税引发全球税收情报交换制度革新 |
| 二 签署FATCA协议有利于我国打击经济犯罪 |
| 第二节 签署FATCA协议对我国金融行业的不利影响 |
| 一 金融机构的合规成本增加 |
| 二 金融机构业务开展受阻 |
| 第三节 签署FATCA协议与我国法律制度的冲突 |
| 一 信息安全和保密制度冲突 |
| 二 尽职调查标准冲突 |
| 三 中美双方实际收益不均 |
| 第四章 我国应对FATCA协议的对策及其启示 |
| 第一节 积极寻求达成有利我国的政府协议 |
| 一 充分利用豁免制度减轻合规成本 |
| 二 出台非居民账户管理条例保障信息交换对等 |
| 三 整合CRS和 FATCA统一尽职调查标准 |
| 四 以中美税收协定为基础限制账户信息用途 |
| 五 利用实质重于形式原则确立“移民不移居“高净值人群纳税居民身份 |
| 第二节 积极建设多边税收合作秩序 |
| 一 完善我国的CRS制度 |
| 二 努力推动CRS全球化 |
| 三 完善我国的反国际逃避税制度 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）个人所得税改革中的税收共治研究 ——以Y市H区税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 述评 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新之处及其不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足 |
| 第2章 个人所得税改革中的税收共治缘起及相关概念、理论 |
| 2.1 缘起 |
| 2.2 相关概念 |
| 2.3 相关理论 |
| 2.3.1 共治理论 |
| 2.3.2 信息不对称理论 |
| 2.3.3 税收遵从理论 |
| 第3章 Y市H区个人所得税改革中税收共治的现状及问题 |
| 3.1 个案选取介绍 |
| 3.2 税收共治的现状 |
| 3.2.1 税收共治逐渐迈向法治化 |
| 3.2.2 初步形成多元化的治理主体 |
| 3.2.3 依托大数据形成网络治理路径 |
| 3.2.4 以风险监管机制保障主体诚信 |
| 3.3 税收共治存在的问题 |
| 3.3.1 程序性法律规范缺乏影响法治化进程 |
| 3.3.2 多元治理主体目标存在冲突 |
| 3.3.3 税收业务系统数据维护难度大 |
| 3.3.4 事后抽查机制尚未出台具体操作规定 |
| 第4章 国外个人所得税共治经验及启示 |
| 4.1 国外个人所得税共治经验 |
| 4.1.1 程序性法律规范建设 |
| 4.1.2 主体目标遵从建设 |
| 4.1.3 信息数据平台建设 |
| 4.1.4 诚信风险监督治理 |
| 4.2 对我国的启示 |
| 第5章 推进个人所得税税收共治格局建设的对策建议 |
| 5.1 加强程序性法律规范建设 |
| 5.2 强化多元治理主体的目标认同 |
| 5.3 提高信息数据处理及系统平台整合能力 |
| 5.4 制定事后抽查办法并优化风险监管机制 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、建立个人所得税重点纳税人调查制度（论文参考文献）
- [1]个人所得税第三方涉税信息报告制度研究[J]. 苏捷,洪倩倩,蒋震. 国际税收, 2021(07)
- [2]个人所得税改革对居民收入分配影响分析[D]. 华咏春. 兰州财经大学, 2021
- [3]我国个人所得税新税制征管问题及对策研究 ——以泰安市为例[D]. 于燕. 山东农业大学, 2021
- [4]昆明市晋宁区个人所得税征管困境和对策研究[D]. 刘功轩. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]西宁市湟中县个人所得税征收管理问题研究[D]. 翟宁. 青海师范大学, 2021(02)
- [6]个人所得税调节收入分配的效应分析 ——以陕西省为例[D]. 王雅璠. 西安理工大学, 2020(01)
- [7]创新驱动下我国电子信息产业的税收激励政策研究[D]. 张蒙蒙. 江西财经大学, 2020(10)
- [8]税源专业化管理改革中的问题与对策研究 ——以深圳市税务局为例[D]. 肖惠娜. 华中师范大学, 2020(02)
- [9]美国海外账户税收合规法案的研究[D]. 张峻豪. 上海师范大学, 2020(07)
- [10]个人所得税改革中的税收共治研究 ——以Y市H区税务局为例[D]. 罗秋霞. 江苏科技大学, 2019(04)
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