一、深化企业审计的理论思考（论文文献综述）
顾影[1]（2021）在《政府审计、国有资产保值增值与国企社会责任》文中研究表明21世纪初期,“新常态”成为我国经济社会发展的新模式。新发展亟需新理念的引领,由此,“创新、协调、绿色、开放、共享”的新理念应运而生。作为微观经济的主力军,企业社会责任,构建着微观经济主体与新发展理念之间的桥梁和路径。而国有企业,作为社会主义市场经济体制之下的必然存在,对“国有企业社会责任”的研究,带有必要性、紧迫性和现实性。政府审计,属于国家治理体系中监督控制系统的“免疫系统”,具备预防、揭示和抵御功能。通过“财政预算执行审计”等方式,政府审计对国有企业的运营进行监督,完善公司内部控制体系、遏制企业高层管理人员过度消费的冲动、减少企业过度投资现象等等,最终,强化国有企业的治理体系。目前,关于“政府审计对企业社会责任的作用及影响路径”研究还较少。国有资产保值增值,是国有企业最基本的追求,同时,也是国资委判断国有企业当年运营状况的主要依据。其一,国有资产保值增值是国有企业应承担的经济责任;其二,反映着国有企业的资产运营状况和效益。由此,本文尝试解决以下问题:从理论出发,国有资产保值增值与国企社会责任有怎样的关系?政府审计能否促进国有企业更好地承担和践行社会责任?而作为国有企业特殊的财务指标,在国有资产保值增值状况不一的情况下,政府审计对国企社会责任的影响是否会发生变化,以及如何变化?本文以2009-2018年我国97家中央企业（集团）直接或间接控制的、沪深A股上市公司作为初始样本和研究对象,在对企业社会责任、国有企业社会责任和国有资产保值增值等概念进行明确后,做出了理论层面上的分析和初步假设;经过客观的数据搜集和实证检验过程,探究了政府审计、国有资产保值增值和国有企业社会责任的关系。在促进国有企业更好地履行社会责任和强化政府审计的功能研究方面,提供了些许参考。最终,实证结果显示:第一,政府审计与国有企业社会责任呈正相关关系,即政府审计可以促进国有企业更好地履行社会责任。第二,国有资产保值增值能促进政府审计对国有企业的正面影响,即国有资产的保值增值情况越好,政府审计对国有企业履行社会责任的促进效果越明显。
郑欣欣[2]（2021）在《对赌协议下审计风险的形成与应对 ——基于新三板L企业的案例分析》文中进行了进一步梳理对赌协议减轻了投资方信息不对称的顾虑,降低了投资风险,并对激励管理者扩大企业规模效益有着重要作用。通过特殊补偿条款的执行,对赌协议可以弥补投资方因为信息披露不充分在并购估值定价、注资投资、股权分置改革等经济活动中可能出现的亏损。然而从审计风险角度来看,过高的业绩对赌指标会增加管理层的舞弊动机,若此时注册会计师没有识别错报并严格执行相应审计程序,去应对财务舞弊,就难以控制审计风险,最终导致审计失败。如果企业同时还具有新三板市场的特点,审计风险将会进一步增大,这是由于新三板市场准入门槛相对于其他资本市场来说较低,监管体系不算成熟,挂牌公司内部控制缺陷较大、财务管理能力较弱。在这个全面“放管服”的时代,会计师事务所作为外部监督的重要环节,需担负的责任愈来愈大,当前又正值对赌协议的集中兑现期,新三板市场也迎来了深化改革,注册会计师需要重点关注特定情形下的审计风险,有针对性地采取实质性程序。本文首先总结了前人关于审计风险、对赌协议、新三板审计的学术成果,梳理了现代风险导向审计概念以及信息不对称等理论,为后文的分析提供理论支持;其次,在介绍了我国对赌发展规模、法律风险、审计要求等现状后,进一步分析了业绩对赌下审计风险的形成机制,指出不同阶段、不同层次的审计风险影响因素,得出了对赌对审计风险有间接影响的结论;紧接着以新三板市场发展现状为基础,从企业层面与事务所层面对新三板审计风险影响因素进行了归纳,并与前文相结合总结了对赌协议下新三板审计具有高经营风险、高舞弊风险、高环境风险的特点;除此之外,本文以L企业为切入点,站在重大错报风险和检查风险的角度,具体探究了新三板L企业业绩对赌下的重大错报表现形式和事务所纰漏造成的高检查风险;最后,有针对性地提出会计师事务所分三步走的审计风险应对建议,包含了谨慎识别重大错报风险,运用熵权法合理评估风险和有效控制检查风险。本文采用将对赌协议、新三板审计特点与审计风险相结合的方法,实现理论与实践的融合,从定性定量两个层次丰富审计风险的研究内容,有助于注册会计师采取更有效的审计程序,提高对赌协议下的新三板审计质量。
陈文婷[3]（2020）在《农业类企业审计风险控制研究 ——以ZD企业为例》文中研究指明农业是我国国民经济建设和发展的基础性产业,在经济发展的过程中扮演着关键性角色。国家对农业企业的发展不仅给予了各种各样的政策支持,同时还鼓励发展农业龙头企业上市。但是,农业企业在资本市场的表现却不尽如意,近些年不断爆出的农业企业财务造假事件使得农业企业的财务审计监管及审计风险防范受到公众的广泛关注,人们也把目光聚焦到了承担审计责任的注册会计师身上。由于农业企业受自然环境因素影响大,生物资产存货监盘实施困难,行业专业性较高等特点,导致其审计风险相对较高。因此,注册会计师在审计农业企业时,采用何种方式识别和评价农业企业的审计风险以及采取何种方案控制农业企业的审计风险就成为了本文的研究重点。首先,本文介绍了研究背景及意义、国内外的研究现状以及审计风险和审计风险控制的相关概念及理论,并对农业企业的概况及审计风险产生概况,农业类企业的特点及农业类企业审计风险产生的特殊条件进行了阐述,同时基于现代审计风险模型,并结合资本市场上审计失败的几起案例,从审计主体、审计客体和社会环境三个不同角度分别揭示了农业企业的具体审计风险。其次,本文选择了农业类企业中相对具有代表性的ZD企业作为研究对象,站在注册会计师角度运用层次分析法和模糊综合评价法识别和评价了ZD企业的审计风险,基于对ZD企业审计风险的评价结果,本文从审计工作执行的四个不同阶段设计了针对ZD企业审计的风险控制的具体方案。最后提出了强化农业类企业审计风险控制的系列对策。
张萌[4]（2020）在《新三板动漫企业审计风险识别和控制研究 ——以银都传媒为例》文中研究说明一方面,随着全面深化改革制度的落地,挂牌准入条件的细化、常态化和市场化的退出机制的完善,新三板市场将向更健康、稳定的方向发展。另一方面,近年来国漫崛起的呼声高涨,《大圣归来》《哪吒之魔童降世》等一批高质量的国产动漫作品涌现为国漫市场的突破奠定了坚实的基础,在政府大力扶持下,也有不少传统传媒企业走上了动漫IP的转型之路,动漫市场整体呈快速扩张的态势。由于我国绝大多数动漫企业都是中小型企业,“新三板”挂牌无疑将成为这些动漫企业筹集资金的主要方式。所以,对于注册会计师来说,提升审计执业质量,做好新三板动漫企业审计风险控制工作是当务之急。基于此,本文研究的核心问题是新三板动漫企业审计风险的识别和控制研究。本文首先阐述国内新三板市场及动漫市场发展和审计现状。进而在总结归纳国内外现有相关研究的基础上,结合市场现有规定和实际情况,先后从新三板审计风险及风险控制、现代风险导向审计、动漫企业审计风险和事务所审计失败原因及防范四个方向对现有研究和文献展开回顾。然后以现代风险导向审计、审计风险模型、重大错报风险识别与评估等理论作为基础,以银都传媒公司作为案例研究对象,结合动漫行业特点,分别从重大错报风险和检查风险角度,对银都传媒案例的审计风险进行识别评估,并分析导致上述审计风险产生的根本原因。最后在此基础上,提出新三板动漫企业审计重点,并提出相应防范措施。论文结尾对全文进行总结并提出不足。通过研究发现,新三板动漫企业审计风险点包括:收入真实性风险、政府补助计价和分摊风险、关联方关系及其交易风险、审计组织逻辑偏离导致审计风险和事务所质量控制缺陷导致审计风险等方面。针对以上审计风险点,本文第五部分提出了对应的风险控制措施。本文是具有一定应用价值的。一方面,弥补了新三板动漫企业审计风险相关研究的空白。另一方面,在国漫市场快速发展、提高审计质量呼声高昂的当下,新三板动漫企业审计风险研究即迎合市场发展趋势又符合审计主体利益需求。同时案例选择也是具有时代意义的,银都传媒作为挂牌动漫企业,不仅能反映新三板动漫企业的典型审计风险,又同时具备在互联网冲击下传统传媒企业转型的时代背景。
胡松涛[5]（2020）在《商业类国有企业绩效评价体系研究 ——基于J省国家审计的视角》文中指出商业类国有企业对于推动经济发展、维护市场秩序具有非常重要作用,随着国有企业改革的深入,如何在国有企业审计中科学、全面地作出审计评价已成为审计机关面临的难题。笔者在工作实践中发现,J省审计机关对商业类国有企业的审计评价主要以财务指标和合规性指标为主,往往忽视了国有资金的使用效益和机会成本,以及企业应承担的社会和环保责任,与新时代国有企业高质量发展的要求不符。因此,本文尝试构建符合时代需求的商业类国有企业综合绩效评价体系,并探讨其在H集团的应用情况。本文系统梳理了商业类国有企业绩效评价体系、平衡计分卡和经济增加值的相关文献,分析商业类国有企业绩效评价在J省审计中的应用现状及不足。进一步剖析其原因,发现现有评价体系存在如下局限性:以财务指标为主、非财务指标较少;未设置指标权重,难以进行综合评价;评价指标具有滞后性,且存在短期效应。在此基础上,本文构建基于平衡计分卡和经济增加值的综合评价体系。该综合评价体系包括财务维度、政策落实与责任履行维度、内部流程维度和学习与成长维度4个维度、10个二级指标、26个三级指标。同时,本文还将现有评价体系和综合评价体系运用到H集团的绩效审计评价中,对比分析两类评价体系的优缺点。最后,本文还给出了推进J省商业类国有企业综合评价体系应用的保障措施。
蒋亚含[6]（2020）在《国家审计与注册会计师审计：协调路径及经济后果》文中指出近年来,我国国家审计出现两个重大趋势:其一,国家审计的职权范围日益扩大,执业力度不断加强,成为我国公共机关和国有企业的主导监督力量。其二,我国国家审计力量尚不能支撑“审计全覆盖”的监督目标,需进一步完善审计监督体系,统筹整合审计资源。总结来说,审计署职责和权力的日益扩大,与审计监督体系和资源的不足,成为“审计全覆盖”推行过程中的主要矛盾。而构建高效统一的审计监督体系,是解决矛盾、推行“审计全覆盖”、提高我国审计监督整体效能的关键。要构建统一的审计监督体系,需要厘清体系内各部分的现状及相互之间的关系。具体包括:体系内各种审计形式分别如何发挥作用;体系内各种审计形式如何相互影响作用,这种影响是否能够构成体系运行机制的一部分;体系内各种审计形式的相互影响,会带来怎样的经济后果。本文的研究围绕国家审计与注册会计师审计的相互影响关系展开。已有文献较少系统研究该话题,多集中于其中一种关系的探索。而本文试图梳理出两种审计的相互影响关系及其后果,并建立该领域完整的研究体系。国家审计与注册会计师审计具备双重关系:一方面,二者均是审计监督体系的重要组成部分,在审计监督活动中相互协作。协作的主要运用场景是二者在完成共同审计、或审计对象重合时,相互利用审计资源和审计力量。另一方面,国家审计对注册会计师审计具有一定的监管职能。国家审计会在审计过程中,复核注册会计师审计结果,发现问题后会进行公告或移交相关部门惩处。因此,尽管国家审计并无直接惩处注册会计师的职权,但事实上却形成了威慑。国家审计和注册会计师审计的双重关系,既促进了二者相互影响的多层次性,又为二者在审计监督体系中的协作提供了空间和可能性。基于此,首先,本文从国家监督体系入手,对审计制度背景进行阐述。从制度背景角度,找到了国家审计与注册会计师审计可能存在的协作方式,为全文的研究提供制度基础。制度背景研究突出了国家治理现代化下的国家监督体系中,国家审计与注册会计师审计关系的地位和重要性。国家审计与注册会计师审计的关系阐述中,不拘泥于教科书式的概念罗列,而是针对本文研究问题,对重点内容进行了详细解释。包括但不限于:（1）详细介绍了审计频率、审计权限、审计报告三个方面的区别,凸显了国家审计和注册会计师审计协作的机会。（2）强调了国家审计与注册会计师审计的双重关系,从制度设置的角度,指出了二者相互影响、以及相互利用的形式与范围。（3）统计了针对共同审计对象时,国家审计与注册会计师审计结果的区别,并分析了可能存在的原因。其次,基于国家审计与注册会计师审计的双重关系,探索了国家审计对注册会计师审计的影响。注册会计师审计质量是其行为的集中表现。研究以每年被国家审计抽中的被审计单位为样本,因为这部分企业同时经历了国家审计和注册会计师审计,直接反映了注册会计师审计是否受到影响。发现:（1）国家审计提高注册会计师的审计质量,这种审计质量的提高是通过“顺风车”和“威慑力”作用来实现的。其中“顺风车”作用是指国家审计的知识溢出效应,即注册会计师在年报审计中,利用了国家审计揭示问题以及企业整改成果来提高年报审计质量。“威慑力”作用是指注册会计师忌惮年报审计报告与未来国家审计结果存在差异引起的一系列风险,会在国家审计后提高谨慎性,从而提高审计质量。（2）为了测试国家审计对注册会计师审计的影响范围,研究还延伸至其他类似企业。发现“威慑力”作用会“传染”至其他类似企业,注册会计师因受到“威慑力”的影响,而更加谨慎地对待其他可能被国家审计抽中的客户。进一步,文章检验了国家审计对注册会计师审计影响的经济后果,即检验了国家审计对注册会计师审计的影响不同时,会产生怎样的经济后果。由于国家审计和注册会计师审计会共同监督国有企业的行为规范和廉洁程度,因此,经济后果从这两方面分别检验。发现:（1）国家审计对注册会计师审计影响程度越高,被审企业越不可能发生违规行为;国家审计对注册会计师审计影响程度越高,被审企业的廉洁程度越好,主要表现为在职消费增加更少（降低更多）;（2）上述经济后果,仅限于被审企业自身,而并没有传染至其他类似企业。最后,文章另一个重要的研究目标,是注册会计师审计对国家审计的影响。按国家审计执业过程,将注册会计师审计对国家审计影响的方式和路径分为了三个阶段,包括事前影响、事中影响和事后影响。事前影响指审计机关在审计前,利用注册会计师审计已完成的工作及结果,影响了国家审计方案中的审计重点和审计方向;事中影响指审计机关利用政府购买服务,使用注册会计师审计力量,影响了国家审计的人力资源安排,保障了“审计监督全覆盖”;事后影响指注册会计师在日常内控审计中,督促企业整改内部控制,影响了国家审计结果的落实效果,保障了国家审计功能的实现。研究内容包括:（1）剖析了注册会计师审计对国家审计影响的制度基础;（2）列举了注册会计师审计对国家审计影响的实践基础;（3）基于探讨,构建了注册会计师审计对国家审计的影响体系,为国家审计如何利用注册会计师审计的力量,提供了系统性思路。同时,也指出了体系完善过程中存在的问题。进一步,文章对其中的事后影响,即注册会计师审计在国家审计结果落实中的作用,进行了检验。由于目前注册会计师审计对国家审计结果的落实并非制度性安排,而依靠注册会计师在审计过程中的自发行为。因此,文章试图检验这种非制度性的安排,在目前阶段,通过何种机制影响了国家审计结果的落实。发现:（1）“四大”内控审计师,更能有效落实国家审计后企业内部控制的整改;（2）具备行业专长的内控审计师,在有效落实国家审计后企业内部控制的整改中无明显优势。这表明注册会计师审计促进国家审计结果落实主要通过声誉机制,而是否具备行业专长,在内部控制整改中并没有发挥明显的作用。综上,本文的主要贡献有如下几个方面:第一,已有研究仅关注了国家审计对注册会计师审计的单向影响,而本文对国家审计与注册会计师审计的关系,进行双向研究,完善了该研究领域的系统性。第二,已有研究停留在国家审计对注册会计师审计产生了何种影响,而本文进一步考虑了国家审计对注册会计师审计影响所造成的经济后果,拓宽了该领域研究的深度。第三,本文研究了国家审计对注册会计师审计这一特殊监管形式的作用,丰富了国家监管对注册会计师行为影响的文献。第四,本文系统地探讨注册会计师审计对国家审计的影响,并将国家审计结果的落实纳入影响体系中,拓宽了研究审计监督体系协作的边界。本文还可能有如下现实意义:第一,针对国家审计机关,本文的研究有助于国家审计机关更有效地优化资源配置,安排监督工作。第二,本文对审计形式协作的探讨,为搭建和完善审计监督体系提供了思路和方向。第三,本文对审计机关切实落实审计事后的监督,起到了提示性作用。第四,本文从审计监管体系发展的角度,对注册会计师审计执业水平提出了新的要求。
唐彦琦[7]（2020）在《电商企业审计风险的研究 ——以苏宁易购为例》文中研究表明截至2019年5月5日,在我国国内上市的电商已有54家,电子商务上市公司总市值达39334亿元。电商时代的到来不仅冲击着传统的生产制造业,同时也对会计和审计工作带来新的业务领域和新的风险;电商时代的到来对审计工作既是难得的机遇,也是一个不小的挑战。审计工作应该紧随社会和时代的发展而不断地更新、进步。传统销售模式下的会计体系附有完整的收、发、存等原始会计凭证,而电商环境简化了传统形式下的上述过程,但却也增加了审计风险。本文在文献研究的基础上,采用案例研究法来探讨电商企业审计风险,其内容有六部分。一是绪论,阐述了本文研究背景及意义、国内外研究现状、研究内容和方法,梳理了本文的整体框架和思路,思考了本文的创新点及不足。二是介绍电商企业审计风险相关概念及理论基础。先介绍了电商的概念、模式、特点及其与传统商务的区别、电子商务发展现状,然后阐述了审计风险的理论基础。三是对电商企业审计风险的现状、产生的原因及其可能产生的不利后果进行了分析。四是苏宁易购审计风险案例分析。这部分首先对苏宁易购从基础信息简介、经营范围、组织结构、行业地位等方面进行了介绍;然后分析了苏宁易购电子商务审计的对象、范围及其特点;最后分别分析了苏宁易购的重大错报风险和检查风险并对苏宁易购审计风险成因进行了分析。五是提出防范电商企业审计风险的几点建议。主要是通过上文分析,以及根据第四部分中发现的问题,从电子商务审计法律法规体系、电子商务审计程序和方法、审计人员、以及电子商务企业自身管理四个方面提出建议。最后在第六部分,做出了结论,对全文进行了总结的同时,提出了本文研究的不足之处以及未来研究方向。通过研究,本文得出四点结论:第一,电商环境下,审计证据的收集更难、审计的固有风险增大;电商企业交易数量大、经营范围广泛、会计业务繁杂,注册会计师将面临的重大错报风险更大。注册会计师对电子商务相关知识的了解不够,使用的审计程序及审计方法局限在传统审计技术和方法中,因此面临了更大的检查风险。第二,相比传统企业,电子商务企业的审计更应关注其内部控制。在电商环境下要额外关注数据库管理系统和电子商务交易系统的设计和运行,电商企业的控制风险更大。第三,对于防范电子商务企业审计风险,需要完善法律体系、完善审计程序和方法、提高审计人员专业胜任能力,加强电子商务企业自身管理。第四,电子商务企业审计人员的知识必须不断拓展。对电子商务企业审计风险的研究,有助于思考注册会计师对电商企业的审计风险,并且降低相应的审计风险,以提高审计质量。
马薇[8]（2019）在《国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究》文中研究说明审计监督作为国家权力监督体系中的一项关键制度安排,通过权力监督权力的根本形式发挥制约功能,进而在提升公共资源配置效率、维护国家财政经济安全、提升政府效能、促进廉政建设等方面具有无可替代的重要作用。进入新时代,审计监督建设愈发显得迫切。为此,党的十九大明确提出“改革审计管理体制”的总体要求。这意味着审计领域的改革将要走进“深水区”,触碰深层次的体制、结构等问题,以更好发挥审计监督在党和国家监督体系中的重要作用。在党中央已然进行审计管理体制改革之时,地方层面上的跟进和创新情况更为值得关注。在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下,地方各级政府和审计机关既坚决执行党中央、国务院和审计署的改革部署,又结合本地特色实现创新发展,使得地方审计管理体制改革“始终在路上”。作为国家治理中的一项基础性制度安排,随着国家治理现代化进程的加快和深入,现行的地方审计管理体制在诸多方面上已然无法适应国家治理现代化的现实要求,因而推进地方审计管理体制改革具有了显着地必要性。事实上,国家治理现代化进程已然为地方审计管理体制改革的目标、内容、过程、趋向等提出了具体的要求,以更好地服务于国家治理现代化进程。为在国家治理现代化背景下有效开展分析研究,本文基于已有研究成果梳理以及国家治理理论、公共受托责任理论等相关理论工具,搭建起了国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的分析框架。它由内外两部分组成,在内部主要由组织、权力、制度、机制等要素构成;在外部则由党的领导、审计体制、审计价值构成。从历史的角度来看,我国审计管理体制先后经历旧审计阶段、红色审计阶段、现代审计阶段、新时代审计阶段四个时期。通过回顾和梳理历史,能够清晰认识其发展成就,并归纳出发展规律以更深入的理解审计制度建设的“中国特色之路”。当然,现阶段的地方审计管理体制依然存在诸多不足。基于分析框架,这主要体现在组织设置与国家治理需求不相匹配、权力划分与国家治理趋势相违背、审计制度与国家治理体系相互脱节、审计机制与国家治理现代化运行难以契合。针对现实困境,部分地区已经展开了改革尝试。本文选取南京、广州、重庆、贵阳四地进行个案研究和比较分析,既具象化展示当下地方审计管理体制改革的现状,也试图从典型案例中获得建设性启示。基于分析框架和案例研究,本文提出,在国家治理现代化背景下推进地方审计管理体制改革应当首先明确两个前提条件,即价值取向和审计体制模型。前者包含坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,强调国家审计服务国家治理的内在规定性以及独立性、权威性、专业性价值的树立;后者则强调应保持行政型审计体制基本不变。在此基础上,国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的实施路径应当从组织、权力、制度、机制四个方面上具体展开。其中,组织设置包括审计机构的增减、地方审计委员会的建设以及组织关系厘定;权力优化涉及管理权限确认、审计职能转型和权力清单制度建设;制度建设既要注重静态层面上的良法和制度建设,也要注重程序设计以保证动态层面上的依法执法落实;机制修缮则分为内生机制、外部机制和联接机制三个方面。这四部分既相互独立,发挥独特作用,又相互统一,共同构成地方审计管理体制改革内容。总之,推进地方审计管理体制改革是贯彻落实党的十九大精神的重要体现,是紧跟党中央和国家有关审计改革步伐的重要举措,亦是推进地方审计事业发展的根本出路。
郑石桥,鲍思慧,周敏李[9]（2019）在《企业合规审计:一个理论框架》文中进行了进一步梳理将企业审计基本理论贯通到企业合规审计,分析企业合规审计的各基础性问题,提出一个基于经典审计理论的企业合规审计理论框架,主要内容包括企业合规审计本质、企业合规审计需求、企业合规审计主体、企业合规审计客体、企业合规审计内容、企业合规审计目标、企业合规审计取证模式及其与审计意见类型的关系、企业合规审计结果及其应用。
王光磊[10]（2019）在《国家监察体制改革背景下国有企业内部经济责任审计研究》文中进行了进一步梳理深化国家监察体制改革是贯彻党的十九大精神、健全党和国家监督体系的重要部署,是推进国家治理体系和治理能力现代化的一项重要改革。国有企业内部经济责任审计作为针对领导人员本身的监督机制,在加强权力制约、落实深化改革、促使领导干部依法行政、稳步推进党风廉政建设等方面发挥了重要作用。监察机构通过监察权履行职能,内部审计部门通过组织地位履行职能,两者行使监督权力维护经济社会的安全有效运行,对于反腐倡廉,两者存在着天然的联系。部分学者指出,针对目前经济责任审计独立性不足的问题,可以将其并入监察机构中得以完善。但是,两者之间的关系并非不能兼容。因此,理顺两者之间的关系,有助于在现行监察体制框架下探索国有企业内部经济责任审计的创新发展路径。本文以权力制衡原则为理论基础,首先基于现阶段国有企业内部经济责任审计的全流程,梳理目前内部经济责任审计开展的情况:审计资源难以匹配审计任务的需求、评价体系难统一和责任界定难厘清、审计整改落实不到位和审计结果运用鲜有成效、内部审计部门缺乏独立性和权威性。其次,本文结合国家监察体制改革的基本情况,从审计关系、审计功能、审计结果运用、审监协同四个角度分析监察体制改革对国有企业内部经济责任审计造成的影响。再次,本文以G企业内部经济责任审计的案例为研究对象,指出G企业现存的问题:审计委托代理关系不健全、审计功能与经济责任不匹配、审计结果运用不到位、内部审计和外部监察的协同难落实。最后,本文对上述问题逐个进行分解,结合审计实践,提出以下建议:提高内部审计部门的组织地位、明确国有企业的产权关系、重新界定国有企业内部审计关系;整合和创新审计内容、厘清和强化责任界定、创新和提高审计手段;强化结果运用整改、充分运用联席会议制度、完善结果公告制度;构建审监协同的理论基础、健全审监协同的保障措施。本文将权力制衡原则和监察体制改革融入国有企业内部经济责任审计实务中,基于此提出改进当前G企业内部经济责任审计的具体措施,一方面适应监察体制改革新形势下强化国有企业管理的要求,另一方面期望能够为经济责任审计的研究提供一定的参考与借鉴。
二、深化企业审计的理论思考（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、深化企业审计的理论思考（论文提纲范文）
（1）政府审计、国有资产保值增值与国企社会责任（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容及论文框架 |
| 一、研究内容 |
| 二、论文框架 |
| 第三节 研究方法与创新点 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文的创新点 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 企业社会责任影响因素的文献综述 |
| 一、宏观层面影响因素 |
| 二、中观层面影响因素 |
| 三、微观层面影响因素 |
| 四、审计对企业社会责任的影响 |
| 第二节 政府审计的文献综述 |
| 一、政府审计的研究现状 |
| 二、政府审计对国有企业的影响 |
| 第三节 国有资产保值增值的文献综述 |
| 第四节 文献评述 |
| 第三章 相关概念与理论概述 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、企业社会责任的界定 |
| 二、企业社会责任的衡量 |
| 三、国有企业社会责任的界定 |
| 四、国有资产保值增值的界定 |
| 第三节 理论基础 |
| 一、利益相关者理论 |
| 二、公共受托经济责任理论 |
| 第四章 理论分析与研究假设 |
| 第一节 政府审计对国有企业社会责任的影响 |
| 第二节 国有资产保值增值对国企社会责任的影响 |
| 第三节 政府审计、国有资产保值增值与国企社会责任 |
| 第五章 实证研究设计 |
| 第一节 样本选取与数据来源 |
| 一、样本选取 |
| 二、数据来源 |
| 第二节 研究变量的选取与度量 |
| 一、被解释变量——国企社会责任(CSR) |
| 二、解释变量——政府审计(AUD) |
| 三、调节变量——国有资产保值增值(ZEVA) |
| 四、控制变量 |
| 第三节 模型设计 |
| 第六章 实证结果及分析 |
| 第一节 描述性统计 |
| 一、主要变量 |
| 二、其他变量 |
| 第二节 相关性分析 |
| 第三节 回归结果分析 |
| 一、政府审计与国企社会责任的回归分析 |
| 二、国有资产保值增值与国企社会责任的回归分析 |
| 三、政府审计、国有资产保值增值与国企社会责任的回归分析 |
| 第四节 稳健性检验 |
| 第七章 研究结论与启示 |
| 第一节 本文研究结论 |
| 第二节 启示与建议 |
| 一、加强国有企业审计工作 |
| 二、深化国有企业社会责任理念 |
| 三、健全国有资产内部运营体系 |
| 第三节 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
（2）对赌协议下审计风险的形成与应对 ——基于新三板L企业的案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方案 |
| 2 研究基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.2 相关概念及理论 |
| 3 对赌协议下的审计风险 |
| 3.1 对赌协议基本现状 |
| 3.2 对赌协议下审计风险的形成 |
| 3.3 新三板审计风险的影响因素 |
| 3.4 对赌协议下新三板审计风险特点总结 |
| 4 L企业审计风险案例分析 |
| 4.1 案例概况 |
| 4.2 重大错报风险分析 |
| 4.3 检查风险分析 |
| 5 事务所对业绩对赌下新三板审计风险的应对 |
| 5.1 重大错报风险的谨慎识别 |
| 5.2 重大错报风险量化评估的优化 |
| 5.3 检查风险的有效控制 |
| 6 结论、不足与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录1 重大错报风险评估打分表 |
| 附录2 打分结果表 |
| 致谢 |
（3）农业类企业审计风险控制研究 ——以ZD企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新点 |
| 1.5 技术路线图 |
| 第二章 审计风险及审计风险控制的相关概念及理论 |
| 2.1 审计风险的相关概念及理论 |
| 2.1.1 审计风险的概念 |
| 2.1.2 审计风险的特征 |
| 2.1.3 审计风险的影响因素 |
| 2.1.4 审计风险模型 |
| 2.2 审计风险控制的相关概念及理论 |
| 2.2.1 审计风险控制的概念 |
| 2.2.2 审计风险控制流程 |
| 2.2.3 审计风险控制的意义 |
| 第三章 农业类企业概况及农业企业审计风险概况 |
| 3.1 农业类企业的概况 |
| 3.1.1 农业类企业的概念 |
| 3.1.2 农业类企业的发展现状 |
| 3.1.3 农业类企业的特点 |
| 3.2 农业类企业审计风险产生的特殊条件 |
| 3.2.1 现金交易量大增加审计难度 |
| 3.2.2 农业类企业受税收政策扶持,税收成本低 |
| 3.2.3 农业类企业的治理结构不完善 |
| 3.2.4 农业类企业生物资产审计风险大 |
| 3.3 农业类企业的主要审计风险 |
| 3.3.1 从审计主体——注册会计师角度分析农业企业的审计风险 |
| 3.3.2 从审计客体——农业类企业角度分析农业企业的审计风险 |
| 3.3.3 从社会环境角度分析农业类企业的审计风险 |
| 第四章 ZD企业概况及审计风险的识别与评价 |
| 4.1 案例选择及企业介绍 |
| 4.1.1 案例选择 |
| 4.1.2 ZD企业基本情况 |
| 4.1.3 ZD企业事件介绍 |
| 4.2 ZD企业审计风险识别 |
| 4.2.1 审计客体角度——重大错报风险的识别 |
| 4.2.2 审计主体角度——检查风险的识别 |
| 4.3 ZD企业审计风险评价 |
| 4.3.1 ZD企业审计风险评价模型的构建 |
| 4.3.2 利用审计风险评价模型评价ZD企业的审计风险 |
| 第五章 ZD企业审计风险控制方案设计 |
| 5.1 审计业务承接阶段审计风险控制方案 |
| 5.1.1 接受业务委托前与前任会计师做必要的沟通 |
| 5.1.2 与企业管理层沟通评估管理层的诚信问题 |
| 5.1.3 强化风险意识 |
| 5.2 审计计划阶段审计风险控制 |
| 5.2.1 考虑审计人员的专业胜任能力,必要时利用专家工作 |
| 5.2.2 制定详细的总体审计策略和具体审计计划 |
| 5.3 审计业务执行阶段审计风险控制方案 |
| 5.3.1 实施充分恰当的风险评估程序 |
| 5.3.2 严格执行控制测试 |
| 5.3.3 严格实施生物资产存货实质性程序 |
| 5.4 完成审计工作阶段的风险控制 |
| 5.4.1 评价错报及复核审计工作底稿 |
| 5.4.2 根据审计准则合理发表审计意见出具审计报告 |
| 第六章 强化农业类企业审计风险控制的措施 |
| 6.1 针对审计主体会计师事务所角度强化审计风险控制的主要措施 |
| 6.1.1 全方位综合提高审计人员的专业胜任能力 |
| 6.1.2 结合农业类企业特点创新审计方法、优化审计程序 |
| 6.1.3 重点关注农业类企业内部控制,合理进行风险评估程序 |
| 6.1.4 加强会计师事务所审计质量控制制度 |
| 6.2 针对审计客体农业企业角度强化审计风险控制的辅助措施 |
| 6.2.1 优化农业企业公司治理、提升人才质量 |
| 6.2.2 完善农业类企业内部控制 |
| 6.3 社会环境影响方面的辅助措施 |
| 6.3.1 加大对农业类企业舞弊的处罚力度 |
| 6.3.2 规范农业类企业信息披露 |
| 6.3.3 借助现代传媒力量发挥舆论监督作用 |
| 第七章 结论及展望 |
| 7.1 本文的研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（4）新三板动漫企业审计风险识别和控制研究 ——以银都传媒为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究问题 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.2 研究思路与研究框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 本文研究的应用价值 |
| 2 文献综述和理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 关于审计风险识别与控制研究 |
| 2.1.2 关于新三板审计风险的研究 |
| 2.1.3 关于动漫企业审计风险的研究 |
| 2.1.4 关于事务所审计失败产生原因及防范的研究 |
| 2.1.5 概括性评论 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 现代风险导向审计理论 |
| 2.2.2 审计风险模型 |
| 2.2.3 重大错报风险识别与评估 |
| 3 新三板市场发展及审计现状 |
| 3.1 新三板市场发展状况 |
| 3.2 新三板企业违规情况 |
| 3.3 新三板企业审计特点 |
| 3.3.1 审计费用低,工作难度大 |
| 3.3.2 管理基础差,审计风险高 |
| 4 新三板动漫企业审计风险案例分析 |
| 4.1 动漫行业发展概述 |
| 4.2 案例概况 |
| 4.2.1 银都传媒公司背景 |
| 4.2.2 银都传媒违规情况 |
| 4.2.3 利安达会计师事务所基本情况 |
| 4.2.4 证监会处罚结果 |
| 4.3 案例审计风险识别 |
| 4.3.1 财务报表层次重大错报风险 |
| 4.3.2 认定层次重大错报风险 |
| 4.3.3 检查风险 |
| 4.4 案例审计风险成因分析 |
| 4.4.1 行业特点导致的审计风险 |
| 4.4.2 公司转型战略导致的审计风险 |
| 4.4.3 公司股权结构导致的审计风险 |
| 4.4.4 审计组织逻辑偏离所导致的审计风险 |
| 4.4.5 会计师事务所质量控制制度缺陷导致的审计风险 |
| 5 新三板动漫类企业审计风险防范措施 |
| 5.1 充分了解行业环境和企业特点 |
| 5.2 重点关注转型期企业可持续经营能力 |
| 5.3 特别关注关联方和关联方交易情况 |
| 5.4 防范动漫企业其他重点项目舞弊风险 |
| 5.4.1 营业收入、合同真实性 |
| 5.4.2 政府补助计价和分摊 |
| 5.5 创建适应“目标引领”审计逻辑的工作环境 |
| 5.6 优化质量控制体系,加强事务所内部管理 |
| 6 结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足之处 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（5）商业类国有企业绩效评价体系研究 ——基于J省国家审计的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 商业类国有企业绩效评价体系的研究 |
| 1.2.2 平衡计分卡的研究 |
| 1.2.3 经济增加值的研究 |
| 1.2.4 对文献的评价 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的创新点 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 商业类国有企业绩效评价及绩效审计的相关概念与理论基础 |
| 2.1.1 商业类国有企业的概念 |
| 2.1.2 商业类国有企业绩效评价 |
| 2.1.3 商业类国有企业绩效审计 |
| 2.1.4 商业类国有企业绩效评价及绩效审计的理论基础 |
| 2.2 平衡计分卡的概念、维度与实施流程 |
| 2.2.1 平衡计分卡的概念及发展历程 |
| 2.2.2 平衡计分卡的维度 |
| 2.2.3 平衡计分卡的实施流程 |
| 2.2.4 平衡计分卡的优缺点 |
| 2.3 经济增加值的概念、计算与构成体系 |
| 2.3.1 经济增加值的概念 |
| 2.3.2 经济增加值的计算 |
| 2.3.3 经济增加值的构成体系 |
| 2.3.4 经济增加值的优缺点 |
| 3 J省商业类国有企业绩效评价现状、不足及原因分析 |
| 3.1 J省商业类国有企业绩效评价现状 |
| 3.1.1 J省商业类国有企业绩效评价基本情况 |
| 3.1.2 J省商业类国有企业评价中使用的指标体系 |
| 3.2 J省商业类国有企业现有绩效评价存在的不足 |
| 3.2.1 以财务指标为主、非财务指标较少 |
| 3.2.2 未设置指标权重系数,难以进行综合评价 |
| 3.2.3 评价指标具有滞后性,且存在短期效应 |
| 3.3 J省商业类国有企业现有绩效评价不足的产生原因 |
| 3.3.1 缺乏绩效审计意识 |
| 3.3.2 缺乏标准的绩效评价体系 |
| 3.3.3 审计人员能力不足 |
| 4 商业类国有企业综合评价体系的构建 |
| 4.1 构建综合评价体系的必要性与可行性分析 |
| 4.1.1 构建综合评价体系的必要性分析 |
| 4.1.2 构建综合评价体系的可行性分析 |
| 4.2 综合评价体系的构建原则与目标维度 |
| 4.2.1 综合评价体系的构建原则 |
| 4.2.2 综合评价体系的目标维度 |
| 4.3 综合评价体系的指标选取 |
| 4.3.1 财务指标的选取 |
| 4.3.2 政策落实与责任履行指标的选取 |
| 4.3.3 内部流程指标的选取 |
| 4.3.4 学习与成长指标的选取 |
| 4.4 综合评价体系的权重设置及评分标准 |
| 4.4.1 综合评价体系的权重设置 |
| 4.4.2 综合评价体系的评分标准 |
| 5 综合评价体系在H集团的应用分析 |
| 5.1 H集团简介 |
| 5.2 现有评价体系在H集团绩效审计中的应用分析 |
| 5.2.1 现有评价体系应用情况 |
| 5.2.2 基于现有评价体系的审计评价 |
| 5.3 综合评价体系在H集团的试应用分析 |
| 5.3.1 综合评价体系试应用情况 |
| 5.3.2 基于综合评价体系的审计评价 |
| 5.4 两种评价体系的对比 |
| 6 推进商业类国有企业综合评价体系应用的保障措施 |
| 6.1 强化绩效审计 |
| 6.2 动态反馈调整 |
| 6.3 推广大数据应用 |
| 6.4 提升审计人员素质 |
| 6.5 充分利用内部审计 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（6）国家审计与注册会计师审计：协调路径及经济后果（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景、问题提出与研究目的 |
| 1.2 核心概念界定 |
| 1.3 研究框架、研究思路及研究方法 |
| 1.4 可能存在的创新点及贡献 |
| 第2章 理论基础及文献回顾 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.2 文献回顾 |
| 2.3 文献评述 |
| 第3章 国家治理现代化下的审计制度背景 |
| 3.1 国家治理现代化下的国家监督体系 |
| 3.2 国家审计监督制度 |
| 3.3 国家审计与注册会计师审计的关系 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 国家审计对CPA审计的影响:方式和路径 |
| 4.1 研究问题 |
| 4.2 国家审计结果公告 |
| 4.3 理论分析和研究假设 |
| 4.4 研究设计 |
| 4.5 实证检验结果 |
| 4.6 稳健性检验 |
| 4.7 进一步研究 |
| 4.8 本章小结 |
| 第5章 国家审计对CPA审计的影响:经济后果 |
| 5.1 研究问题 |
| 5.2 理论分析和研究假设 |
| 5.3 研究设计 |
| 5.4 实证检验结果 |
| 5.5 稳健性检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 CPA审计对国家审计的影响:方式和路径 |
| 6.1 研究问题 |
| 6.2 CPA审计对国家审计影响的制度基础 |
| 6.3 CPA审计对国家审计影响的实践基础 |
| 6.4 CPA审计对国家审计影响体系构建 |
| 6.5 讨论与进一步思考 |
| 第7章 CPA审计对国家审计的影响:审计结果落实 |
| 7.1 研究问题 |
| 7.2 理论分析和研究假设 |
| 7.3 研究设计 |
| 7.4 实证检验结果 |
| 7.5 进一步研究与稳健性检验 |
| 7.6 本章小结 |
| 第8章 总结及未来研究展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究结论的现实意义 |
| 8.3 研究展望及不足 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）电商企业审计风险的研究 ——以苏宁易购为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 研究内容、研究方法及技术路线 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、技术路线 |
| 第四节 创新之处 |
| 第二章 电商及审计风险的相关概念及理论基础 |
| 第一节 电子商务概述 |
| 一、电子商务概念 |
| 二、电商企业商务模式 |
| 三、电商企业的特点及其与传统企业的区别 |
| 四、电商企业发展现状 |
| 第二节 审计风险概念及其模型 |
| 一、审计风险概念 |
| 二、审计风险模型 |
| 第三节 审计风险理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、风险导向审计理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 第三章 电商企业审计风险的现状、原因及其后果分析 |
| 第一节 电商企业审计风险现状 |
| 一、电商企业审计法律规范的现状 |
| 二、电商企业审计主体现状 |
| 三、电商企业审计方法及程序局限性 |
| 四、电商企业审计客体现状 |
| 第二节 电商企业审计风险产生的原因分析 |
| 一、审计线索减少使获取的审计证据不充分 |
| 二、审计范围扩大使审计固有风险增大 |
| 三、审计人员对电子商务知识局限使审计结论可能不准确 |
| 第三节 电商企业审计风险可能导致的不利后果 |
| 一、审计失败 |
| 二、审计监督作用失效 |
| 三、给投资者造成损失 |
| 第四章 苏宁易购审计风险案例分析 |
| 第一节 公司简介 |
| 一、公司基本信息及组织结构 |
| 二、苏宁易购经营范围 |
| 三、苏宁易购行业地位 |
| 四、苏宁易购的审计主体简介 |
| 第二节 苏宁易购审计的内容及其特点 |
| 一、苏宁易购审计内容 |
| 二、苏宁易购审计特点 |
| 第三节 苏宁易购重大错报风险 |
| 一、采购环节审计风险与相关认定 |
| 二、存货环节审计风险与相关认定 |
| 三、销售环节应收账款/收入的审计风险与相关认定 |
| 四、经营风险 |
| 五、内部控制风险 |
| 第四节 苏宁易购检查风险 |
| 一、审计程序设计和实施可取之处 |
| 二、审计程序设计和实施不足之处 |
| 第五节 苏宁易购审计风险成因分析 |
| 一、重大错报风险成因 |
| 二、检查风险成因 |
| 第五章 防范电商企业审计风险的建议 |
| 第一节 完善电商审计法律法规体系 |
| 一、完善电商法律 |
| 二、完善电商审计准则 |
| 第二节 完善电商企业审计程序和方法 |
| 一、正确评估电商企业重大错报风险 |
| 二、采用适合电商企业的审计方法 |
| 三、利用和开发专业审计软件 |
| 四、运用大数据审计 |
| 第三节 提高审计人员专业胜任能力 |
| 一、加强对电子商务等相关知识的学习 |
| 二、引进电子商务和计算机专业人才 |
| 第四节 加强电商企业自身管理 |
| 一、建立电商企业有效的内部控制 |
| 二、加强企业信息系统安全性 |
| 第六章 研究结论、不足及未来研究方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 本文研究不足之处 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
（8）国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 第一节 研究缘起及意义 |
| 一、研究缘起 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状述评 |
| 一、国内研究现状 |
| 二、国外研究进展 |
| 三、国内外研究评述 |
| 第三节 研究方法、研究内容与研究创新 |
| 一、研究方法 |
| 二、论文主要内容 |
| 三、创新之处 |
| 第一章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革:一个分析框架 |
| 第一节 核心概念剖析 |
| 一、国家治理 |
| 二、国家审计 |
| 三、地方审计管理体制 |
| 第二节 理论基础分析 |
| 一、国家治理理论 |
| 二、公共受托责任理论 |
| 第三节 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的逻辑进路 |
| 一、国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的必然性 |
| 二、国家治理现代化对地方审计管理体制改革提出的新要求 |
| 三、国家治理现代化背景下的地方审计管理体制改革的框架搭建 |
| 本章小结 |
| 第二章 我国审计管理体制的沿革及评述 |
| 第一节 我国审计管理体制的沿革 |
| 一、旧审计阶段:封建社会及民国时期 |
| 二、红色审计阶段:革命根据地时期和新中国成立之初 |
| 三、现代审计阶段:改革开放之后 |
| 四、新时代审计阶段:党的十八大以来 |
| 第二节 我国审计管理体制发展取得的成就 |
| 一、及时有效披露相关信息,提升了政府透明度 |
| 二、发挥权力制约和监督作用,保障了国家治理稳定有序 |
| 三、推进审计信息化建设,提高了审计质量 |
| 四、丰富审计内容和审计形式,维护了人民根本利益 |
| 第三节 我国审计管理体制发展的基本规律 |
| 一、审计法制化趋向 |
| 二、审计功能不断扩展 |
| 三、审计民主化特征 |
| 本章小结 |
| 第三章 当下地方审计管理体制的困境及生成机理 |
| 第一节 现实困境 |
| 一、组织设置与国家治理需求不相匹配 |
| 二、权力划分与国家治理趋势相违背 |
| 三、审计制度与国家治理体系相互脱节 |
| 四、审计机制与国家治理运行难以契合 |
| 第二节 生成机理 |
| 一、审计体制的制约 |
| 二、政府职能转型滞后 |
| 三、对审计的认识有待提高 |
| 四、利益协调困难 |
| 本章小结 |
| 第四章 若干典型个案:地方审计管理体制改革的实践探索 |
| 第一节 多地审计管理体制改革实践概述 |
| 一、南京市审计管理体制改革概述 |
| 二、广州市审计管理体制改革概述 |
| 三、重庆市审计管理体制改革概述 |
| 四、贵阳市审计管理体制改革概述 |
| 第二节 多地审计管理体制改革实践的比较研究 |
| 一、组织建设层面的比较 |
| 二、权力配置层面的比较 |
| 三、制度建设层面的比较 |
| 四、机制修缮层面的比较 |
| 第三节 多地审计管理体制改革实践的启示 |
| 一、坚持党的领导,高扬党的旗帜 |
| 二、坚持协调发展,理顺多重关系 |
| 三、坚持全面改革,谋求深化发展 |
| 四、坚持效益目标,提升审计质量 |
| 本章小结 |
| 第五章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的前置设计 |
| 第一节 根本条件:地方审计管理体制改革的价值取向 |
| 一、毫不动摇的思想指导:坚持习近平新时代中国特色社会主义思想 |
| 二、鲜明的主题设置:强调国家审计服务国家治理的内在规定性 |
| 三、有效的改革原则:独立性、权威性、专业性价值的保障 |
| 第二节 基础条件:国家审计体制确认 |
| 一、审计组织模式优化 |
| 二、审计领导体制模式调整 |
| 三、国家审计体制确认的意义阐明 |
| 本章小结 |
| 第六章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——组织及其权力 |
| 第一节 组织和权力优化的原则坚守 |
| 一、独立性和联系性的把握 |
| 二、一致性和特殊性的统一 |
| 三、全面性和重点性的兼顾 |
| 第二节 地方审计组织设置及关系优化 |
| 一、组织设置之“加减法”应用 |
| 二、发挥地方审计委员会的作用 |
| 三、组织关系厘定 |
| 第三节 审计权力优化与规范 |
| 一、审计管理权限确认 |
| 二、审计职能转型 |
| 三、权力清单制度建立 |
| 本章小结 |
| 第七章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——制度与机制 |
| 第一节 制度与机制建构的条件设立 |
| 一、价值取向:公共性确立 |
| 二、要素供给:可行性把握 |
| 三、注意事项:衔接性处理 |
| 第二节 审计制度建设 |
| 一、良法:夯实改革创新的合法性 |
| 二、制度:强化改革创新的规范性 |
| 三、程序:提升改革创新的秩序性 |
| 第三节 审计机制修缮 |
| 一、内生机制 |
| 二、外部机制 |
| 三、联接机制 |
| 本章小结 |
| 研究结论 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间公开发表的论文 |
| 后记 |
（9）企业合规审计:一个理论框架（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、文献综述 |
| 三、理论框架 |
| (一) 企业合规审计本质 |
| (二) 企业合规审计需求 |
| (三) 企业合规审计主体 |
| (四) 企业合规审计客体 |
| (五) 企业合规审计内容 |
| (六) 企业合规审计目标 |
| (七) 企业合规审计取证模式及其与审计意见类型的关系 |
| (八) 企业合规审计结果及其应用 |
| 四、结论和启示 |
（10）国家监察体制改革背景下国有企业内部经济责任审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容、研究方法和技术路线 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.2.3 技术路线 |
| 1.3 论文框架 |
| 1.4 本文的创新与改进之处 |
| 2 理论基础和文献综述 |
| 2.1 理论基础:权力制衡 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 国有企业内部经济责任审计研究:定位、评价和发展 |
| 2.2.2 关于国家监察体制改革的探讨 |
| 2.2.3 国家监察体制改革和国有企业内部经济责任审计的融合 |
| 2.2.4 总结性评述 |
| 3 当前国有企业内部经济责任审计存在的问题分析 |
| 3.1 审计资源难以匹配审计任务的需求 |
| 3.2 评价体系难统一,责任界定难厘清 |
| 3.3 审计整改落实不到位,审计结果运用鲜有成效 |
| 3.4 现阶段内部审计部门缺乏独立性和权威性 |
| 4 国家监察体制改革背景下国有企业内部经济责任审计的情况分析 |
| 4.1 国家监察体制改革的基本情况 |
| 4.1.1 国家监察体制改革的时代背景 |
| 4.1.2 国家监察体制改革的动因 |
| 4.1.3 国家监察体制改革的必要性 |
| 4.2 国家监察体制改革对国有企业内部经济责任审计的影响分析 |
| 4.2.1 审计关系的变化分析 |
| 4.2.2 审计功能的变化分析 |
| 4.2.3 审计结果运用的变化分析 |
| 4.2.4 审计与监察的协同分析 |
| 5 G企业内部经济责任审计案例分析 |
| 5.1 G企业基本情况介绍 |
| 5.2 G企业经济责任审计概况 |
| 5.2.1 审计目的和范围 |
| 5.2.2 审计依据 |
| 5.2.3 审计关系 |
| 5.2.4 审计内容 |
| 5.2.5 职责与权限 |
| 5.2.6 审计责任界定 |
| 5.3 G企业内部经济责任审计程序及方法 |
| 5.3.1 审计准备阶段 |
| 5.3.2 审计实施阶段 |
| 5.3.3 审计报告阶段 |
| 5.3.4 后续审计阶段 |
| 5.3.5 审计归档阶段 |
| 5.4 G企业内部经济责任审计的问题分析 |
| 5.4.1 审计委托代理关系不健全 |
| 5.4.2 审计功能与经济责任不匹配 |
| 5.4.3 审计结果运用不到位 |
| 5.4.4 内部审计和外部监察的协同未落实 |
| 6 国家监察体制改革背景下国有企业内部经济责任审计实务优化建议 |
| 6.1 审计关系 |
| 6.1.1 提高内部审计部门的组织地位 |
| 6.1.2 明确国有企业的产权关系 |
| 6.1.3 重新界定国有企业内部审计关系 |
| 6.2 审计功能 |
| 6.2.1 整合和创新审计内容 |
| 6.2.2 厘清和强化责任界定 |
| 6.2.3 创新和提高审计手段 |
| 6.3 审计结果运用 |
| 6.3.1 强化结果运用和整改 |
| 6.3.2 充分运用经济责任审计联席会议制度 |
| 6.3.3 完善结果公告制度 |
| 6.4 审计与监察的协同 |
| 6.4.1 构建审监协同的理论基础 |
| 6.4.2 健全审监协同的保障措施 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足与展望 |
| 7.2.1 研究不足 |
| 7.2.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、深化企业审计的理论思考（论文参考文献）
- [1]政府审计、国有资产保值增值与国企社会责任[D]. 顾影. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]对赌协议下审计风险的形成与应对 ——基于新三板L企业的案例分析[D]. 郑欣欣. 四川师范大学, 2021(12)
- [3]农业类企业审计风险控制研究 ——以ZD企业为例[D]. 陈文婷. 西安石油大学, 2020(10)
- [4]新三板动漫企业审计风险识别和控制研究 ——以银都传媒为例[D]. 张萌. 北京交通大学, 2020(04)
- [5]商业类国有企业绩效评价体系研究 ——基于J省国家审计的视角[D]. 胡松涛. 青岛科技大学, 2020(01)
- [6]国家审计与注册会计师审计：协调路径及经济后果[D]. 蒋亚含. 中央财经大学, 2020
- [7]电商企业审计风险的研究 ——以苏宁易购为例[D]. 唐彦琦. 云南财经大学, 2020(07)
- [8]国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究[D]. 马薇. 苏州大学, 2019(07)
- [9]企业合规审计:一个理论框架[J]. 郑石桥,鲍思慧,周敏李. 会计之友, 2019(09)
- [10]国家监察体制改革背景下国有企业内部经济责任审计研究[D]. 王光磊. 南京审计大学, 2019(08)